一般税务咨询相对于专业税务顾问或税务合规计划而言具有（　　）特点。|第一节一般税务咨询服务-之了课堂

题目

[不定项选择题]一般税务咨询相对于专业税务顾问或税务合规计划而言具有（　　）特点。

A.对象上的不确定性
B.时间上的偶发性
C.程序上的简化
D.内容上的相对简单
E.内容上的综合性

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答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：一般税务咨询是相对于专业税务顾问或税务合规计划而言的税务咨询服务，具有对象上的不确定性、时间上的偶发性、程序上的简化和内容上的相对简单等特点。选项E，属于专业税务顾问服务的特点。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列咨询方式中，（　　）是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。

A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

答案解析

答案： A

答案解析：书面咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。

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第2题

[单选题]甲企业对增值税电子专用发票的运用向税务师乙进行咨询，税务师乙的下列表述不正确的是（　　）。

A.增值税电子专用发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同
B.电子专票和纸质专票的增值税专用发票最高开票限额应当相同
C.增值税电子专用发票由国家税务总局监制，采用电子签名代替发票专用章
D.电子发票的纸质打印件不可以单独作为报销入账使用

答案解析

答案： C

答案解析：选项C当选：电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

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第3题

[不定项选择题]下列关于企业所得税税收优惠的咨询，表述错误的有（　　）。

A.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额
B.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按20%计算应纳税所得额
C.自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按12.5%计算应纳税所得额
D.企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件
E.自2019年1月1日至2027年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

答案解析

答案： B,C

答案解析：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，故选项B、C当选。

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第4题

[不定项选择题]2024年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（　　）。

A.除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

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第5题

[组合题]甲食品生产企业企业财务人员向税务师事务所咨询相关问题，请回答。

答案解析

[要求1]

答案解析：该企业发放给本厂职工自产的月饼，应视同销售缴纳增值税、城市维护建设税和企业所得税，按该企业最近时期同类月饼的平均销售价格确定销售额，按13%税率计算增值税的销项税额，作为企业所得税应税收入，并计入工资薪金总额，作为三项经费扣除的计算基数；同时发放给职工的月饼，应作为职工当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税。

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