题目
[不定项选择题]2024年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
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本题来源：第一节 一般税务咨询服务
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业对增值税电子专用发票的运用向税务师乙进行咨询，税务师乙的下列表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：电子专用发票由各省税务局监制，采用电子签名代替发票专用章，属于增值税专用发票。
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第2题
[不定项选择题]下列关于税收优惠的咨询，表述错误的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B， 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣；选项D，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额
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第3题
[单选题]某医药制造企业向税务师咨询关于本企业2023年的广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：自2011年1月1日起至2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过当年扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。
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第4题
[不定项选择题]某企业打算利用闲置资金进行股票投资，其工作人员对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（ ）的相关规定进行解答。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：企业利用闲置资金进行股票投资不涉及个人所得税。
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第5题
[简答题]甲食品生产企业在中秋节向本厂全部职工发放自产的月饼一批，企业财务人员咨询这涉及哪些税收问题。答案解析
答案解析：该企业发放给本厂职工自产的月饼，应视同销售缴纳增值税和企业所得税，按该企业最近时期同类月饼的平均销售价格确定销售额，按13%税率计算增值税的销项税额，并作为企业所得税应税收入；同时发放给职工的月饼，应作为其当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税。
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