2026年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（　　）。|第一节一般税务咨询服务-之了课堂

题目

[不定项选择题]2026年5月，某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（　　）。

A.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
B.不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择成为小规模纳税人
C.对于从事成品油销售的加油站，年应征增值税销售额未超过规定的，适用小规模纳税人登记
D.自然人不得办理一般纳税人资格登记
E.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记

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答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，享受免征增值税的国有粮食购销企业，从事成品油销售的加油站，实行汇总缴纳增值税的航空运输企业等纳税人，一律登记为一般纳税人。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列不属于税收实体法方面的咨询的是（　　）。

A.涉税行为所涉及的具体征税项目或税目
B.税收政策变动前后相关涉税行为的适用
C.资源税的涉税会计处理
D.企业所得税的税收优惠

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，属于涉税会计处理的咨询。

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第2题

[单选题]下列税务咨询的形式中，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，有助于税务咨询服务的规范化的是（　　）。

A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，有助于税务咨询服务的规范化。

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第3题

[不定项选择题]

某生产企业打算利用闲置资金进行股票投资，其工作人员对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（　　）的相关规定进行解答。

A.
个人所得税
B.
地方教育附加
C.
增值税
D.
印花税
E.
企业所得税

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

选项A，企业利用闲置资金进行股票投资不涉及个人所得税。

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第4题

[不定项选择题]一般税务咨询相对于专业税务顾问或税务合规计划而言具有（　　）特点。

A.对象上的不确定性
B.时间上的偶发性
C.程序上的简化
D.内容上的相对简单
E.内容上的综合性

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：一般税务咨询是相对于专业税务顾问或税务合规计划而言的税务咨询服务，具有对象上的不确定性、时间上的偶发性、程序上的简化和内容上的相对简单等特点。选项E，属于专业税务顾问服务的特点。

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第5题

[组合题]甲食品生产企业企业财务人员向税务师事务所咨询相关问题，请回答。

答案解析

[要求1]

答案解析：

单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同应税交易，计征增值税销项税额税。该企业发放给本厂职工自产的月饼，应视同应税交易缴纳增值税、城市维护建设税和企业所得税，代扣代缴个人所得税。

增值税：按照市场价格确定销售额，按13%税率计算增值税的销项税额；进项税额正常抵扣。（2分）

城建税、教育费附加、地方教育附加：以视同应税交易产生的增值税应纳税额为计税依据。（2分）

企业所得税：作为企业所得税应税收入，并计入工资薪金总额，作为三项经费扣除的计算基数。（2分）

代扣代缴个人所得税：发放给职工的月饼，应作为职工当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税。（2分）

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