题目
[不定项选择题]2024年5月,某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人资格认定的相关问题,王某的下列观点中正确的有(  )。
  • A.除国家税务总局另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
  • B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业,可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人
  • C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
  • D.对于年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
  • E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记
本题来源:第一节 一般税务咨询服务 点击去做题
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列咨询方式中,(  )是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
  • A.书面咨询
  • B.电话咨询
  • C.晤谈
  • D.网络咨询
答案解析
答案: A
答案解析:书面咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
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第2题
[单选题]下列不属于税收实体法方面的咨询的是(  )。
  • A.涉税行为所涉及的具体征税项目或税目
  • B.税收政策变动前后相关涉税行为的适用
  • C.资源税的涉税会计处理
  • D.企业所得税的税收优惠
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,属于涉税会计处理的咨询。
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第3题
[单选题]下列关于税务咨询形式的表述中,不正确的是(  )。
  • A.书面咨询有助于一般税务咨询服务的规范化
  • B.网络咨询以其不受时空限制、可以随时存取查阅等便捷的优势,越来越多地运用于税务咨询中
  • C.电话咨询方式通过双方研讨,了解涉税事项实质,通过深入剖析,涉税服务人员就相关涉税事项给予针对性的解答或指导
  • D.网络咨询是以网络为载体,通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ聊天、微信或E-mail等方式,提供咨询服务,既可以在线即时解答,也可以延时留言答复
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,晤谈咨询方式通过双方研讨,了解涉税事项实质,通过深入剖析,涉税服务人员就相关涉税事项给予针对性的解答或指导。
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第4题
[单选题]

甲企业对增值税电子专用发票的运用向税务师乙进行咨询,税务师乙的下列表述不正确的是(  )。

  • A.

    增值税电子专用发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同

  • B.

    电子专票和纸质专票的增值税专用发票最高开票限额应当相同

  • C.

    增值税电子专用发票由国家税务总局监制,采用电子签名代替发票专用章

  • D.

    税务机关按照电子专票和纸质发票的合计数,为纳税人核定增值税专用发票领用数量

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C当选:电子专用发票由各省税务局监制,采用电子签名代替发票专用章,属于增值税专用发票,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同。

选项D,纳税人可以在税务机关核定的专票每月最高领用数量内,根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。

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第5题
[不定项选择题]下列关于企业税收优惠的咨询,表述错误的有(  )。
  • A.

    自2023年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税

  • B.

    自2019年4月1日起,纳税人取得不动产的进项税额可以分两年抵扣

  • C.

    纳税人购进国内旅客运输服务,符合条件的,其进项税额允许从销项税额中抵扣

  • D.

    自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳增值税税额

  • E.

    农业生产者销售的自产农产品免税

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项B,自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣;选项D,自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

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