题目
[单选题]下列不属于税收实体法方面的咨询的是(  )。
  • A.涉税行为所涉及的具体征税项目或税目
  • B.税收政策变动前后相关涉税行为的适用
  • C.资源税的涉税会计处理
  • D.企业所得税的税收优惠
本题来源:第一节 一般税务咨询服务 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,属于涉税会计处理的咨询。
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拓展练习
第1题
[单选题]下列咨询方式中,(  )是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
  • A.书面咨询
  • B.电话咨询
  • C.晤谈
  • D.网络咨询
答案解析
答案: A
答案解析:书面咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。
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第2题
[单选题]下列关于税务咨询形式的表述中,不正确的是(  )。
  • A.书面咨询有助于一般税务咨询服务的规范化
  • B.网络咨询以其不受时空限制、可以随时存取查阅等便捷的优势,越来越多地运用于税务咨询中
  • C.电话咨询方式通过双方研讨,了解涉税事项实质,通过深入剖析,涉税服务人员就相关涉税事项给予针对性的解答或指导
  • D.网络咨询是以网络为载体,通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ聊天、微信或E-mail等方式,提供咨询服务,既可以在线即时解答,也可以延时留言答复
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,晤谈咨询方式通过双方研讨,了解涉税事项实质,通过深入剖析,涉税服务人员就相关涉税事项给予针对性的解答或指导。
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第3题
[单选题]某医药制造企业向税务师咨询关于本企业2024年的广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除规定,税务师作出以下解答中错误的是(  )。
  • A.企业筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额扣除
  • B.该企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入的30%的部分,准予扣除
  • C.该企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予扣除
  • D.该企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过当年扣除标准的部分,准予在以后年度结转扣除
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,自2011年1月1日起至2025年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过当年扣除标准的部分,准予在以后年度结转扣除。

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第4题
[简答题]

甲食品生产企业在中秋节向本厂全部职工发放自产的月饼一批,企业财务人员咨询这项业务涉及哪些税种问题。(不考虑企业应交的非税收入)

答案解析
答案解析:

该企业发放给本厂职工自产的月饼,应视同销售缴纳增值税、城市维护建设税和企业所得税,按该企业最近时期同类月饼的平均销售价格确定销售额,按13%税率计算增值税的销项税额,作为企业所得税应税收入,并计入工资薪金总额,作为三项经费扣除的计算基数;同时发放给职工的月饼,应作为职工当月工资薪金的组成部分,按规定扣缴个人所得税。

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第5题
[不定项选择题]

一般税务咨询相对于专业税务顾问或税务合规计划而言具有(  )特点。

  • A.

    对象上的不确定性

  • B.

    时间上的偶发性

  • C.

    程序上的简化

  • D.

    内容上的相对简单

  • E.

    内容上的综合性

答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

一般税务咨询是相对于专业税务顾问或税务合规计划而言的税务咨询服务,具有对象上的不确定性、时间上的偶发性、程序上的简化和内容上的相对简单等特点。选项E,属于专业税务顾问服务的特点。

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