题目
本题来源：第十节 特别纳税调整
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除；选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税；选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，不包括征收滞纳金和罚款；选项B，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。；选项C，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个年度的关联交易。；综上知选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质；（选项C）
（2）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年；
（3）没有遵循成本与收益配比原则；（选项B）
（4）未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料；（选项E）
（5）不符合独立交易原则。（选项A）
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；（选项C正确）
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（选项B正确）
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。（选项D正确）
因此选项B、C、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
选项B，同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
选项C，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
选项D，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
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