题目

[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理,符合企业所得税相关规定的是(  )。
  • A.

    母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的,由税务机关核定扣除金额

  • B.

    母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除

  • C.

    母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的,母公司以实际发生的费用申报纳税

  • D.

    母公司为其子公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

本题来源:第十节 特别纳税调整 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

选项A,不能提供相关材料的,支付的服务费用不得税前扣除;选项C,以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税;选项D,按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
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第2题
[单选题]一般情况下,可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是(  )。
  • A.成本加成法  
  • B.利润分割法
  • C.交易净利润法
  • D.可比非受控价格法
答案解析
答案: D
答案解析:一般情况下,可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。
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第3题
[单选题]

下列关于转让定价方法的说法,正确的是(  )。

  • A.

    再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

  • B.

    利润分割法一般适用于业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易

  • C.

    成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

  • D.

    交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务;选项C,成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易;选项D,交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。综上所述,选项B当选。

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第4题
[不定项选择题]根据同期资料管理的相关规定,企业发生的下列年度关联交易中,应当准备本地文档的有(  )。
  • A.有形资产所有权转让金额超过1亿元
  • B.无形资产所有权转让金额超过1亿元
  • C.

    金融资产转让金额超过1亿元

  • D.劳务关联交易金额超过4000万元
  • E.有形资产使用权转让金额超过2亿元
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;

(2)金融资产转让金额超过1亿元;(选项C正确)

(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(选项B正确)

(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。(选项D正确)

因此选项B、C、D当选。

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第5题
[不定项选择题]在特别纳税调整协商过程中,国家税务总局可以终止相互协商程序的情形有(  )。
  • A.申请或者请求不属于特别纳税调整事项
  • B.企业申请撤回或者终止相互协商程序
  • C.申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据
  • D.企业提供虚假资料
  • E.申请不符合税收协定有关规定
答案解析
答案: B,D
答案解析:选项A、C、E,属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求的情形。
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