题目
本题来源:第十节 特别纳税调整
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答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,不能提供相关材料的,支付的服务费用不得税前扣除;选项C,以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税;选项D,按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务;选项C,成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易;选项D,交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。综上所述,选项B当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:
(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;
(2)金融资产转让金额超过1亿元;(选项C正确)
(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(选项B正确)
(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。(选项D正确)
因此选项B、C、D当选。
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第5题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:选项A、C、E,属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求的情形。
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