下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（　　）。|第十节特别纳税调整-之了课堂

题目

[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A.
母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额
B.
母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除
C.
母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
D.
母公司为其子公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

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答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除；选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税；选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

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拓展练习

第1题

[单选题]通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是（　　）。

A.成本加成法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法

答案解析

答案： B

答案解析：再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。

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第2题

[单选题]下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是（　　）。

A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照规定征收滞纳金和罚款，以及加收利息
B.加收的利息，应当按照税务机关发现该事项所属年度中国人民银行公布的人民币贷款基准利率加5个百分点计算
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起5至10个连续年度的关联交易
D.
补征的税款、税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，不包括征收滞纳金和罚款；选项B，按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C，适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度；综上知选项D当选。

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第3题

[不定项选择题]根据企业所得税特别纳税调整的规定，下列说法正确的有（　　）。

A.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告
B.同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
C.成本加成法通常适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易
D.利润分割法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易
E.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起10个年度的关联交易

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况；选项E，预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3～5个年度的关联交易。

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第4题

[单选题]根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业（　　）以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业（　　）以上股份。

A.10%；30%
B.10%；50%
C.25%；50%
D.50%；10%

答案解析

答案： B

答案解析：

受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。

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第5题

[单选题]下列关于同期资料管理的表述中正确的是（　　）。

A.同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档
B.同期资料应当自税务机关要求之日起60日内提供
C.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存5年
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后90日内提供同期资料

答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

选项B，同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

选项C，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

选项D，企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

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