题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

2026年1月1日起,一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元,那农产品收购价设为Y:

Y×(1-9%)+30=230,

Y=(230-30)÷(1-9%)=219.78(万元)

4月应转出的进项税额=219.78×9%30×9%22.48(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=90×(13%-10%)=2.7(万元);不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(13%-10%)-2.7=5.1(万元);当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=100×13%-(32-5.1)-26=-39.9(万元),即期末留抵税额为39.9万元;“免、抵、退税额”=(260-90)×10%=17(万元);按期末留抵税额与免抵退税额较小一方退税,因此应退税额为17万元。
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第2题
[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是(  )。
  • A.航空气象探测业务,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
  • B.水路运输光租业务,按照“经营租赁服务”缴纳增值税
  • C.航空运输干租业务,按照“经营租赁服务”缴纳增值税
  • D.融资性售后回租业务,按照“生产生活服务”缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,融资性售后回租业务,按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。
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第3题
[单选题]企业发生的下列各事项,应当缴纳增值税的是(  )。
  • A.存款利息
  • B.

    转让非上市公司股权

  • C.

    员工为雇主提供取得工资、薪金的服务

  • D.将自产的饮料用于职工食堂
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A取得存款利息收入不属于应税交易,不征收增值税

选项B,转让非上市公司股权取得的收入不属于增值税应税交易,不征收增值税

选项C员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务不属于应税交易,不征收增值税;

选项D,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同应税交易,应当缴纳增值税。

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第4题
[不定项选择题]

增值税一般纳税人发生下列应税交易时,以扣除相关价款后的余额计算销售额的有(  )。

  • A.提供建筑服务适用一般计税方法的
  • B.提供客运场站服务
  • C.出租不动产
  • D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务
  • E.金融商品转让
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

项B,一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额;选项D,航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部含税价款,扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。选项E,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

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第5题
[组合题]

甲公司系增值税一般纳税人,主要从事高端装备制造(属于“制造业”范畴)。2026年4月,甲公司拟向主管税务机关申请退还3月留抵税额。相关数据如下:

(1)2026年3月期末留抵税额为800万元。2019年3月31日的期末留抵税额为10万元。

(2)经统计,2019年4月至2026年3月期间,甲公司累计已申报抵扣的进项税额为10000万元。该金额由以下具体业务构成:

业务一:购进核心生产部件,取得增值税专用发票,注明税额8600万元。

业务二:进口一台精密检测设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额300万元。

业务三:委托运输公司运送上述部件,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明税额150万元。

业务四:收购一批生产用农产品,取得农产品销售发票,按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税额800万元。

业务五:公司员工出差乘坐高铁,取得注明身份信息的电子发票(铁路电子客票),抵扣税额50万元。

业务六:公司员工出差乘坐飞机,取得电子发票(航空运输电子客票行程单),票面注明税额50万元。

业务七:支付高速公路通行费,取得收费公路通行费增值税电子普通发票,注明税额50万元。

以上业务均已按规定申报抵扣进项税额。

(3)其他情况:甲公司纳税缴费信用级别为B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;未因偷税被税务机关处罚两次及以上;自2019年4月1日起未享受过增值税即征即退、先征后返(退)政策。

答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。

进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%

可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)

[要求2]
答案解析:

不能申请。

理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。

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