题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
D
答案解析：
自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月应转出的进项税额＝219.78×9%＋30×9%＝22.48（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝90×（13％－10％）＝2.7（万元）；不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（13％－10％）－2.7＝5.1（万元）；当期应纳税额＝当期内销货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝100×13％－（32－5.1）－26＝－39.9（万元），即期末留抵税额为39.9万元；“免、抵、退税额”＝（260－90）×10％＝17（万元）；按期末留抵税额与免抵退税额较小一方退税，因此应退税额为17万元。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6.70（元）
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。这里白酒和干红酒组合销售，应全部按照白酒适用的税率计算纳税，从量＋从价复合计征。
应纳消费税＝80230÷（1＋13%）×20%＋14200×0.5＋200×8000×20%＋8000×4×0.5＝14200＋7100＋320000＋16000＝357300（元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B，一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额；选项D，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。选项E，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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