题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:
自2026年1月1日起,一般纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元,那农产品收购价设为Y:
Y×(1-9%)+30=230,
Y=(230-30)÷(1-9%)=219.78(万元)
4月应转出的进项税额=219.78×9%+30×9%=22.48(万元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=90×(13%-10%)=2.7(万元);不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(13%-10%)-2.7=5.1(万元);当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=100×13%-(32-5.1)-26=-39.9(万元),即期末留抵税额为39.9万元;“免、抵、退税额”=(260-90)×10%=17(万元);按期末留抵税额与免抵退税额较小一方退税,因此应退税额为17万元。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,取得存款利息收入,不属于应税交易,不征收增值税;
选项B,转让非上市公司股权取得的收入,不属于增值税应税交易,不征收增值税;
选项C,员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务,不属于应税交易,不征收增值税;
选项D,单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应当缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
选项B,一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额;选项D,航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部含税价款,扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。选项E,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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