题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
C
答案解析：县级以上人民政府及有关部门以股权投资方式投入企业的国有非货币性资产，企业作为国家资本金（包括资本公积）处理，不确认收入，资产计税基础按政府确认的接收价值确定，选项C当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企业支付的员工食堂临时工工资，属于职工福利支出，选项B不当选；企业按规定为雇员缴纳的社会保险，属于社会保险费支出，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，投资收益不计入企业的销售（营业）收入总额；选项C,资产处置收益不计入企业的销售（营业）收入总额；选项D，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：保险企业：发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除，选项D当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除，选项A、C不当选；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额 5% 的部分，准予在企业所得税前据实扣除，超过部分，不得扣除，选项B不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证，选项A不当选；企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，凭相关规定资料证实支出的真实性后，其支出允许税前扣除，选项D不当选。
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