题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
B,D
答案解析：宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入，选项A不当选；为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入，选项B当选；艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入，选项C不当选；广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入；（4）国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售（营业）收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A计入其他业务收入，应作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。选项B、C应计入资产处置收益，选项D属于营业外收入，均不作为业务招待费税前扣除限额的计算基数。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
筹办期间的业务招待费可按实际发生额的60%计入企业筹办费，筹办费中可扣除的业务招待费=10×60%=6（万元），应纳税所得额调整增加=10-6＝4（万元）。 2024年业务招待费的扣除限额1=20×60%=12（万元），扣除限额2=2500×5‰=12.5（万元），可扣除限额为12万元，应纳税所得额调整增加=20-12＝8（万元）。该公司2024年度企业所得税应纳税所得额=2500－2300－100＋4＋8=112（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：接收县级以上人民政府无偿划入资产，未指定专门用途的，应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税，政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值确定应税收入，选项D当选。
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