题目

本题来源:第二节 应纳税所得额 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,D
答案解析:贷款(含抵押、质押、担保、信用等贷款)准予税前提取贷款损失准备金,选项A、D当选;金融企业的委托贷款、代理贷款不得提取贷款损失准备金在税前扣除,选项B、C不当选。
立即查看答案 查看答案
答疑引导
立即咨询 立即咨询

拓展练习

第1题
[单选题]企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是(  )。
  • A.将资产用于股息分配
  • B.将资产用途由自用转为经营性租赁
  • C.将资产用于生产另一产品
  • D.将资产从总机构转移至分支机构
答案解析
答案: A
答案解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配(选项A当选);(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。选项B、C、D,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
点此查看答案 查看答案
第2题
[不定项选择题]

符合条件的非营利组织取得的下列收入中,免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    接受其他单位的捐赠

  • B.

    不征税收入孳生的银行存款利息收入

  • C.

    财政拨款

  • D.

    按照县级财政部门规定收取的会费

答案解析
答案: A,B
答案解析:

非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入,属于免税收入,选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,为免税收入,选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入,取得的财政拨款属于不征税收入,选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费,属于免税收入,选项D不符合免税条件,不当选。

点此查看答案 查看答案
第3题
[不定项选择题]企业支付的下列支出,属于企业所得税工资、薪金支出范围的有(  )。
  • A.雇员年终奖
  • B.员工食堂临时工工资
  • C.销售部门实习生工资
  • D.按规定为雇员缴纳的社会保险
答案解析
答案: A,C
答案解析:企业支付的员工食堂临时工工资,属于职工福利支出,选项B不当选;企业按规定为雇员缴纳的社会保险,属于社会保险费支出,选项D不当选。
点此查看答案 查看答案
第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售(营业)收入=1300+200+500=2000(万元)。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%=20×60%=12(万元)>业务招待费的扣除限额2=销售(营业)收入的5‰=2000×5‰=10(万元),因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。

点此查看答案 查看答案
第5题
[不定项选择题]

下列关于企业所得税税前扣除凭证相关规定,说法正确的有(  )

  • A.企业自制用于成本、费用和其他支出核算的会计原始凭证属于外部凭证
  • B.企业取得私自印制的发票,不得作为税前扣除凭证
  • C.税前扣除凭证的管理应遵循真实性、合法性、关联性原则
  • D.企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销,依法被吊销营业执照等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,其支出一律不得税前扣除
答案解析
答案: B,C
答案解析:企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证属于内部凭证,选项A不当选;企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,凭相关规定资料证实支出的真实性后,其支出允许税前扣除,选项D不当选。
点此查看答案 查看答案
  • active_course_icon激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议