题目
本题来源:第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案:
A,D
答案解析:贷款(含抵押、质押、担保、信用等贷款)准予税前提取贷款损失准备金,选项A、D当选;金融企业的委托贷款、代理贷款不得提取贷款损失准备金在税前扣除,选项B、C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括:(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入;(4)国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
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第2题
答案解析
答案:
A,B
答案解析:
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入,属于免税收入,选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入,为免税收入,选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入,取得的财政拨款属于不征税收入,选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费,属于免税收入,选项D不符合免税条件,不当选。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
业务招待费税前扣除限额的计算基数为销售(营业)收入,包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。该企业销售(营业)收入=1300+200+500=2000(万元)。业务招待费的扣除限额1=实际发生额的60%=20×60%=12(万元)>业务招待费的扣除限额2=销售(营业)收入的5‰=2000×5‰=10(万元),因此企业实际可以在税前扣除的业务招待费是10万元。
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第4题
答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:接收县级以上人民政府无偿划入资产,未指定专门用途的,应按政府确定的接收价值并入当期收入总额计算缴纳企业所得税,政府没有确定接收价值的,应按资产的公允价值确定应税收入,选项D当选。
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