题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：贷款（含抵押、质押、担保、信用等贷款）准予税前提取贷款损失准备金，选项A、D当选；金融企业的委托贷款、代理贷款不得提取贷款损失准备金在税前扣除，选项B、C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入；（4）国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（选项C不当选）；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项A不当选）；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出（选项D不当选）；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（选项B当选）；（9）与取得收入无关的其他支出。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：纳税人以非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资（选项A当选）、劳务（选项C当选）以及有关权益等，按照公允价值确定收入额。应收票据、债务的豁免属于以货币形式取得的收入，选项B、D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：诉讼费用准予扣除，选项B不当选；商业活动中的罚款支出可以扣除，选项C不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
医药制造企业发生的广告费支出和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，选项A不当选。软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以按实际发生额在企业所得税税前扣除，选项B当选。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除，选项C不当选。从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除，选项D当选。
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