题目
本题来源：第二节 应纳税所得额
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：诉讼费用准予扣除，选项B不当选；商业活动中的罚款支出可以扣除，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C属于不征税收入。注意不征税收入与免税收入的辨别。不征税收入包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）承接主体将转让划转的国有股权及现金收益投资取得的收入；（4）国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
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第2题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入，属于免税收入，选项A当选。非营利组织取得的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入，为免税收入，选项B当选。非营利组织取得除财政拨款以外的其他政府补助收入为免税收入，取得的财政拨款属于不征税收入，选项C不当选。非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费，属于免税收入，选项D不符合免税条件，不当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：企业支付的员工食堂临时工工资，属于职工福利支出，选项B不当选；企业按规定为雇员缴纳的社会保险，属于社会保险费支出，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，投资收益不计入企业的销售（营业）收入总额；选项C,资产处置收益不计入企业的销售（营业）收入总额；选项D，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、社会保险费、住房公积金、劳务费等属于企业职工福利费。该公司2024年工资总额=1000+0.2×（4＋2）×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额=1014.4×2%=20.29（万元），21万元大于20.29万元，应纳税调增0.71万元。职工福利费实际发生=100+0.2×4×12=109.6（万元）。职工福利费的扣除限额=1014.4×14%=142.02（万元），142.02万元大于109.6万元，不需调整。因此纳税调整为0.71万元。
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