题目
[不定项选择题]（本题知识点已按最新教材改编）2×23年1月1日，甲公司开始自行研发一项用于生产P产品的新技术，研究阶段的支出为400万元，开发阶段满足资本化条件的支出为600万元。2×23年7月1日，该新技术研发成功并立即用于P产品的生产。该新技术的预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。根据税法规定，该新技术在其预计使用年限5年内每年准予在税前扣除的摊销费用为240万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×23年7月1日与该新技术有关的下列各项会计处理表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：
该项新技术的入账价值为600万元，选项A不正确；2×23年7月1日新技术的账面价值为600万元，计税基础=240×5=1200（万元），资产计税基础大于账面价值，形成可抵扣暂时性差异=1200-600=600（万元），选项B、D正确；由于新技术的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此不确认该暂时性差异的所得税影响，选项C不正确。
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本题来源：2021年中级《中级会计实务》真题一
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拓展练习
第2题
[单选题]甲公司于2019年12月31日购入一套设备，该设备的入账价值为30万元，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧期限为5年，预计净残值为0。2020年12月31日，该设备预计将发生减值，可收回金额为15万元。根据税法规定，2020年至2024年，甲公司因该设备每年允许税前抵扣的折旧额为6万元。2020年12月31日，不考虑其他因素，甲公司因该事项产生暂时性差异的金额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：2020年12月31日，该设备计提减值准备前的账面余额=30-（30×2/5）=18（万元），可收回金额为15万元，计提减值准备后固定资产的账面价值为15万元；固定资产的计税基础=30-6=24（万元），由此产生可抵扣暂时性差异的金额=24-15=9（万元）。
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第3题
[不定项选择题]2×20年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批产品，满足收入确认条件，分别确认了应收账款和主营业务收入2000万元。2×20年12月31日，甲公司对该应收账款计提坏账准备10万元。甲公司2×20年的年度财务报告于2×21年3月20日经董事会批准对外报出。不考虑其他因素，甲公司发生的下列各项交易或事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
2×21年3月10日，甲公司收到乙公司支付的1000万元货款属于资产负债表日后才发生的新情况，不属于资产负债表日后调整事项，选项C不当选；2×21年3月31日不属于资产负债表日后期间，选项D不当选。
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第5题
[判断题]房地产企业将经营出租的房地产收回进行二次开发后用于对外出售的，应当在收回时将其从投资性房地产转为存货。（ ）
答案解析
答案：
B
答案解析：
房地产企业将用于经营出租的房地产重新开发用于对外销售，从投资性房地产转为存货。在这种情况下，转换日为租赁期满，企业董事会或类似机构作出书面决议明确表明将其重新开发用于对外销售的日期。
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