题目

[单选题]下列关于增值税计税依据的说法,错误的是(    )。
  • A.还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出
  • B.无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的,其组成计税价格公式中的成本利润率由国家税务总局确定
  • C.以旧换新方式销售货物的,按新货物同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)
  • D.折扣方式销售货物的,折扣额另开发票的,可以从销售额中减除折扣额
本题来源:第1节 增值税 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

选项D错误纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

因此,本题正确答案为选项D。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列销售行为中,涉及缴纳增值税的有(    )。
  • A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
  • B.个人销售自己使用过的电脑
  • C.农业生产者销售自产的农产品
  • D.批发企业销售货物并实行送货上门
  • E.一般纳税人兼营并可以分开进行核算销售额的古旧图书
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A、D正确】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。企业生产销售铝合金门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门均属于混合销售行为。

【选项B错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项C错误】农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。

【选项E错误】纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。一般纳税人兼营可以分开核算销售额的古旧图书可以免征增值税。

因此,本题正确答案为选项AD。

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第2题
[单选题](2025年变动知识点)下列关于增值税的说法中,错误的是(    )。
  • A.单位以承包方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
  • B.境外的单位在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为增值税扣缴义务人
  • C.

    境外的单位在境内提供应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人

  • D.

    境外的单位在境内提供应税劳务,在境内无代理人的,以购买方为增值税扣缴义务人

答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项A错误】单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则,以承包人为纳税人。

因此,本题正确答案为选项A。

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第3题
[单选题]下列服务中,属于增值税生活服务的是(    )。
  • A.旅游娱乐服务
  • B.信息技术服务
  • C.文化创意服务
  • D.研发和技术服务
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动,包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务【选项A】、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

【选项B、C、D错误】现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

因此,本题正确答案为选项A。

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第4题
[单选题](2025年变动知识点)下列关于小规模纳税人的说法,错误的是(    )。
  • A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
  • B.增值税小规模纳税人的会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料
  • C.

    已登记为增值税一般纳税人的可在2020年12月31日前转登记为小规模纳税人

  • D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,可以再转登记为小规模纳税人
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人。

【选项D错误】转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人

因此,本题正确答案为选项D。

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第5题
[单选题]下列项目中,不能免征增值税的是(    )。
  • A.古旧图书
  • B.农业生产者销售的深加工农产品
  • C.国际组织无偿援助的进口仪器
  • D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的减税、免税。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,下列项目免征增值税。

①农业生产者销售的自产农产品。

②避孕药品和用具。

③古旧图书。【选项A】

④直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。【选项D】

⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。【选项C】

⑥由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。

⑦销售自己使用过的物品。

【选项B错误】免征增值税的农产品必须符合两个条件:一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品。

因此,本题正确答案为选项B。

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