题目

[单选题]根据现行税法,应同时征收增值税和消费税的是(    )。
  • A.批发环节销售的啤酒
  • B.生产环节销售的实木地板
  • C.生产环节销售的普通护肤护发品
  • D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
本题来源:第1节 增值税 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查增值税和消费税的征收范围。

【选项A错误】批发环节销售的啤酒征收增值税不征收消费税。

【选项B正确】生产环节销售的实木地板应同时征收增值税和消费税。

选项C错误普通护肤品不属于消费税的征收范围。

【选项D错误进口环节取得外国政府捐赠的小汽车免征增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是(    )。
  • A.委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天
  • B.销售应税劳务的,为双方约定日期的当天
  • C.纳税人发生视同销售货物的行为的,为移送货物的次日
  • D.采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
  • E.采取预收货款方式销售货物的,为发出货物的当天
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税义务发生时间。

选项B错误纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

选项C错误纳税人发生视同销售货物行为的,为货物移送的当天。

因此,本题正确答案为选项ADE。

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第2题
[不定项选择题]下列销售行为中,涉及缴纳增值税的有(    )。
  • A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
  • B.个人销售自己使用过的电脑
  • C.农业生产者销售自产的农产品
  • D.批发企业销售货物并实行送货上门
  • E.一般纳税人兼营并可以分开进行核算销售额的古旧图书
答案解析
答案: A,D
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项A、D正确】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。企业生产销售铝合金门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门均属于混合销售行为。

【选项B错误】自然人销售自己使用过的物品,免征增值税。

【选项C错误】农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。

【选项E错误】纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税。一般纳税人兼营可以分开核算销售额的古旧图书可以免征增值税。

因此,本题正确答案为选项AD。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×[(当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额]。

依据题干数据,甲企业当月不得抵扣的进项税额=13×[100÷(100+200)]=4.33(万元)。

                       甲企业当月可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人发生应税行为,如果价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

依据题干数据,甲公司当月该笔业务应缴纳增值税=(90 000-9 000)×13%=税10 530(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

自2023年1月1日至2027年12月31日,对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。

因此,本题正确答案为选项C。

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