题目

答案解析
本题考查增值税的征税范围。
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。
因此,本题正确答案为选项B。

拓展练习
本题考查增值税的计税依据。
增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中,入库前的挑选整理费用属于价外费用。
依据题干数据,采购成本=10 000+500=10 500(元)。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查增值税的征税范围。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照其他现代服务缴纳增值税。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人销售广播影视节目(作品)制作服务、广播影视节目(作品)发行服务属于现代服务,适用增值税税率为6%。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。
依据题干数据,该广播影视公司2023年6月应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。
依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查增值税的纳税期限。
纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
因此,本题正确答案为选项D。









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