题目

[单选题]某建材商店销售并提供安装实木地板,其正确的税务处理是(    )。
  • A.无论是否分开核算,都不用缴纳增值税
  • B.无论是否分开核算,一并征收增值税
  • C.如果能分开核算,销售实木地板缴纳增值税,安装不用缴纳增值税
  • D.如果能分开核算,销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和城市维护建设税
本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B
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本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。某建材商店销售并提供安装实木地板属于混合销售行为,所以无论是否分开核算,一并按照销售实木地板征收增值税。

因此,本题正确答案为选项B。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: A
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本题考查增值税应纳税额的计算。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货(二手车除外),按下列公式确定销售额和应纳税额:销售额=含税销售额÷(1+3%),应纳税额=销售额×2%。

依据题干数据,应纳增值税=200 000÷(1+3%)×2%=3 883.50(元)。

因此,本题正确答案为选项A。

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第2题
答案解析
答案: B
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本题考查增值税的计税依据。

纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

依据题干数据,该日用百货商店当月的应纳税额=(80 000+30 000)÷(1+3%)×3%=3 203.88(

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
答案解析
答案: B
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本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人在购进农产品时,应按照农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额。在领用农产品环节,如果农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则再加计1%进项税额。

依据题干数据,该企业7月应确认的进项税额=50 000×10%+2 000×9%=5 180(元)。

因此,本题正确答案为选项B。

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第4题
[不定项选择题]下列关于增值税的纳税地点的说法,错误的是(    )。
  • A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  • B.非固定业户销售货物,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
  • C.

    其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

  • D.进口货物,应当向报关地海关申报纳税
  • E.扣缴义务人应当向纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案解析
答案: B,E
答案解析:

本题考查增值税的纳税地点。

【选项B错误】非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。

【选项E错误】扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

因此,本题正确答案为选项BE。

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第5题
[不定项选择题]下列关于建筑服务的说法,正确的是(    )。
  • A.安装服务、修缮服务和装饰服务均属于建筑服务
  • B.有线电视经营者向用户收取的安装费,按照工程服务缴纳增值税
  • C.物业服务企业为业主提供的装修服务按照建筑服务缴纳增值税
  • D.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照租赁服务缴纳增值税
  • E.

    纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售行为的,应从高适用税率

答案解析
答案: A,C
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

【选项B错误】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。

【选项D错误】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照建筑服务缴纳增值税。

【选项E错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售行为的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

因此,本题正确答案为选项AC。

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