题目

本题来源:第1节 增值税 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

纳税人采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外,应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。

依据题干数据,该日用百货商店当月的应纳税额=(80 000+30 000)÷(1+3%)×3%=3 203.88(

因此,本题正确答案为选项B。

立即查看答案
立即咨询

拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列行为中,适用于增值税税率6%的是(    )。
  • A.纳税人销售电子出版物
  • B.纳税人转让土地使用权
  • C.

    纳税人销售增值电信服务

  • D.

    纳税人销售金融服务

  • E.纳税人提供有形动产租赁服务
答案解析
答案: C,D
答案解析:

本题考查增值税的税率与征收率

【选项A错误】纳税人销售或进口电子出版物,税率为9%。

选项B错误】纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。

【选项E错误】提供有形动产租赁服务,税率为13%。

因此,本题正确答案为选项CD。

点此查看答案
第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人销售广播影视节目(作品)制作服务、广播影视节目(作品)发行服务属于现代服务,适用增值税税率为6%。纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

依据题干数据,该广播影视公司2023年6月应缴纳增值税=(80+250)×6%-20÷(1+9%)×9%=18.15(万元)。

因此,本题正确答案为选项B。

点此查看答案
第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

本题考查增值税应纳税额的计算。

纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税;应纳税额=组成计税价格×税率。

依据题干数据,该笔业务应缴纳增值税税额=113×(1+10%)×13%=16.16(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

点此查看答案
第4题
[单选题]下列行为中,属于混合销售行为的是(    )。
  • A.纳税人销售机器设备的同时提供安装服务
  • B.家电企业销售冰箱的同时提供上门安装服务
  • C.房地产开发企业销售商品房的同时提供物业服务
  • D.

    4S店销售汽车的同时为其他客户提供汽车维修服务

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,则是混合销售。家电企业销售冰箱的同时提供上门安装服务属于混合销售行为。

【选项A错误】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售的,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

【选项C、D错误】兼营是指纳税人的经营单位既包括销售货物和劳务,又包括销售服务、无形资产、不动产。但是,销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产不同时发生在同一销售行为中。房地产开发企业销售商品房的同时提供物业服务、4S店销售汽车的同时为其他客户提供汽车维修服务均属于兼营行为。

因此,本题正确答案为选项B。

点此查看答案
第5题
[不定项选择题](2020年)增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的是(    )。
  • A.

    向购买方收取的增值税税款

  • B.

    向购买方收取的手续费

  • C.

    向购买方收取的包装费

  • D.

    向购买方收取的储备费

  • E.

    向购买方收取的优质费

答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

本题考查增值税的计税依据。

增值税的计税依据即为销售额,销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。上述价外费用,包括价外向购买方收取的手续费【选项B】、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费【选项C】、包装物租金、储备费【选项D】、优质费【选项E】、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

因此,本题正确答案为选项BCDE。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议