题目
[单选题]某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，假设不考虑小规模纳税人免税政策。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。（不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠）答案解析
答案：
D
答案解析：该企业当月应纳增值税＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（万元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
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第2题
[单选题]某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该企业当月应缴纳消费税＝400×15%－30×（1＋20%）/（1－15%）×15%×90%＝54.28（万元）。
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第3题
[单选题]关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数；选项B，应税固体废物按照固体废物的排放量确定；选项C，应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
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第4题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额）；缴纳契税69万元。该企业上述业务增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。该企业上述业务增值税销项税额＝不含税销售额×税率＝4500×9%＝405（万元）。
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第5题
[不定项选择题]纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据为组成计税价格，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税，不含进口环节的增值税。
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