题目
[单选题]关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是(  )。
  • A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
  • B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税
  • C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税
  • D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税
本题来源:2017年《税法一》真题 点击去做题
答案解析
答案: D
答案解析:选项A:售卡方销售单用途卡时,可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票;选项B:售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税;选项C:持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。
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拓展练习
第1题
[单选题](根据2020年教材本题涉及知识点已删除)下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是(  )。
  • A.将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税
  • B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税
  • C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税
  • D.以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税
答案解析
答案: D
答案解析:选项AD:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后销售的,按规定计算缴纳资源税。选项B:纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的,应当分别核算;未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税。选项C:纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税。
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第2题
[单选题]关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是(  )。
  • A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
  • B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
  • C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
  • D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案解析
答案: C
答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金,应在收到的当期并入销售额计算消费税,收到啤酒、黄酒的包装物押金不需要计算消费税。
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第3题
[单选题]下列行为属于土地增值税征税范围的是(  )。
  • A.村委会自行转让集体土地
  • B.企业以房地产抵债
  • C.事业单位出租闲置房产
  • D.政府向国有企业划转土地使用权
答案解析
答案: B
答案解析:土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。
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第4题
[不定项选择题]下列关于税收司法的说法中,正确的有(  )。
  • A.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围
  • B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
  • C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
  • D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
  • E.税收司法的主体是税务机关
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:从广义来理解,税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。
[要求2]
答案解析:业务(2)的销项税额=(10557.6-4536.8)÷(1+6%)×6%=340.8(万元)。
[要求3]
答案解析:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
[要求4]
答案解析:

第一季度该金融机构增值税进项税额=68+1530=1598(万元)。
留抵税额=1598-73.5-340.8-169.81=1013.89(万元)。

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