题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以旧换新方式销售货物，只有金银首饰按照实际收取的不含增值税价款计税，其他货物以旧换新均按照新货物的不含税价格计税，不得扣减旧货的收购价格，选项B不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为依据计算增值税。
该金店就此项业务应确认的增值税销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（万元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
选项D当选：向境外旅游公司支付境外旅游费，属于境外单位或个人向境内单位或个人销售完全发生在境外的服务，不属于在境内销售服务，不属于增值税应税范围，不用缴纳增值税。
[要求2]
答案解析：
已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣进项税情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率＝（20－5）×13%＝1.95（万元）。
[要求3]
答案解析：
该公司当月可抵扣的增值税进项税额＝50×9%＋3×6%－1.95＝2.73（万元）。
[要求4]
答案解析：
业务（1）纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）。
业务（2）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，旅游公司出租门市房的销项税额＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（万元）。
该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－2.73＝27.11（万元）。
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