题目
答案解析
拓展练习
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额124.2元。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
（1）纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，用途改变专用于五类不允许抵扣项目的，应按照下列公式在改变用途的当月计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×当月期初长期资产净值÷长期资产原值×100%。
（2）该公司业务（4）应转出进项税额＝2.6×（20－8）÷20×100%＝1.56（万元）。
（1）业务（1）纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用，允许从含税销售额中扣除。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）。
（2）业务（2）纳税人提供租赁服务，旅游公司出租门市房的销项税额＝12÷（1＋9%）×9%＝0.99（万元）。
（3）该公司当月应缴纳增值税＝28.85＋0.99－3.12＝26.72（万元）。
（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（2）本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
（1）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动取得的第一道门票收入免征增值税。
（2）该纪念馆当月销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＋5÷（1＋6%）×6%＝1.43（万元）。
选项A，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
选项B，食品生产企业的一般纳税人从小规模纳税人购进农产品取得1%征收率的增值税专用发票，以发票上注明的税额抵扣进项税额。
选项C，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，购进农产品进项税额实行核定扣除，扣除率为销售货物的适用税率。销售货物的税率是13%，扣除率就是13%；销售货物的税率是9%，扣除率就是9%。
选项D，纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
选项E，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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