题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，符合条件的资源回收企业按规定向出售者反向开具的增值税专用发票，资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税额。
选项B、D、E，将购买的货物用于免征增值税项目、简易计税方法计税项目、集体福利、个人消费（含交际应酬消费），属于不得抵扣进项税额的情形。
选项C，将购买的货物无偿赠送他人，属于单位无偿转让货物，视同应税交易，相应的进项税额可以抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：当月销项税额＝400000÷（1＋13%）×13%－3000÷（1＋13%）×13%＝45672.57（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购价款＋实际的价外补贴）×扣除率＝（10＋1）×9%＝0.99（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）增值税一般纳税人收购农产品开具收购发票的，按发票注明的买价乘以9%扣除率抵扣进项税额。
（2）该烟厂本月可以抵扣的进项税额＝72×9%＋5÷（1＋9%）×9%＝6.89（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业为本单位职工购进国际航空运输服务，不允许抵扣进项税额。
选项B，用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。
选项D，购进注明员工身份信息的旅客公路运输服务，以公路客票票面金额按3%征收率计算可以抵扣进项税额。
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