题目
[简答题]中国公民李某2024年12月31日一次性领取年终奖金72000元。李某选择不并入当年综合所得的计税方法。要求:请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案解析:

按12个月分摊后,每月的奖金=72000÷12=6000(元),适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。年终奖金应缴纳的个人所得税=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=72000×10%-210=6990(元)。

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拓展练习
第1题
[简答题]

王某为居民纳税人,系独生子。2024年全年取得扣除三险一金后的工资薪金20万元,稿酬收入5万元,兼职收入12万元。王某有两个小孩(均上小学)且均由其扣除子女教育专项附加,王某父母均年满60岁。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

(1)王某子女教育专项附加扣除是否应当留存资料?

(2)非独生子女赡养老人专项附加扣除有几种扣除方式?分别是什么?

(3)计算王某2024年应缴纳的个人所得税。

答案解析
答案解析:

(1)不需要留存资料。纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

(2)有三种扣除方式。分别为均摊、约定分摊和被赡养人指定分摊。

(3)全年应纳税所得额=200000(工资收入)+50000×(1-20%)×(1-30%)(稿酬收入)+120000×(1-20%)(劳务报酬收入)-60000(基本费用扣除)-24000×2(子女教育专项附加扣除)-36000(赡养老人专项附加扣除)=180000(元);

应纳税额=180000×20%-16920=19080(元)。

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第2题
[不定项选择题]

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有(  )。

  • A.

    中药材的种植

  • B.

    远洋捕捞

  • C.

    海水养殖

  • D.

    内陆养殖

  • E.

    香料作物的种植

答案解析
答案: A,B
答案解析:

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;(选项A)

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。(选项B)

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

(2)海水养殖、内陆养殖。

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第3题
[单选题]

中国公民甲为某高校教授,2024年4月受某公司邀请去该公司演讲,每次演讲报酬2000元,当月支付,当月共演讲4次。该公司4月应预扣预缴甲个人所得税(  )元。

  • A.

    960

  • B.

    280

  • C.

    1600

  • D.

    1280

答案解析
答案: D
答案解析:

劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。甲4月取得劳务报酬收入=2000×4=8000(元)。每次收入>4000元,预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=8000×(1-20%)=6400(元),该公司4月应预扣预缴甲个人所得税=6400×20%=1280(元)。

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第4题
[单选题]

下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是(  )。

  • A.

    学历教育

  • B.

    住房贷款利息

  • C.

    住房租金

  • D.

    大病医疗

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人,自符合条件开始,可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人在预扣预缴税款时,按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日内,向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D,享受大病医疗专项附加扣除的纳税人,由其在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

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第5题
[单选题]

下列关于企业收入确认的时间表述错误的是(  )。

  • A.

    国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现

  • B.

    企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认收入的实现

  • C.

    接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  • D.

    股息、红利利等权益性投资收益,应以实际收到的日期,确认收入的实现

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。

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