下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是（　　）。|第二节所得税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是（　　）。

A.纳税人为独生子女的，按照每月3000元标准定额扣除
B.约定分摊可以协商分摊比例，负担重的可以全额分摊该扣除标准
C.指定分摊优于约定分摊
D.被赡养人不包括岳父岳母

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答案解析

答案： B

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选项B，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元（每年36000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元（每年18000元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。

A.
集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销
B.
一个纳税年度内，居民企业转让技术收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销

答案解析

答案： B

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选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

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第2题

[单选题]

在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按（　　）的税率征收企业所得税。

A.
10%
B.
15%
C.
20%
D.
25%

答案解析

答案： A

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选项A，在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

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第3题

[单选题]

中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩，经文物部门认定是海外回流文物，取得不含增值税收入200万元，拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费5万元。甲不能提供完整的财产原值凭证，则甲应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.4
B.6
C.3.8
D.5.85

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额＝转让收入额×2%＝200×2%＝4（万元）。

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第4题

[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是（　　）。

A.
子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月
B.
学历（学位）继续教育扣除时间为，在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月
C.
职业资格继续教育在取得相关证书的次年，按照3600元定额扣除
D.
大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第5题

[不定项选择题]自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户征收的下列税种，享受减半征收的有（　　）。

A.水资源税
B.印花税
C.耕地占用税
D.城市维护建设税
E.土地增值税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税（选项D）、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）（选项B）、耕地占用税（选项C）和教育费附加、地方教育附加。

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