题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A
答案解析：
自2019年1月1日起，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表计算纳税。
应缴纳个人所得税＝（210000÷3－60000）×3%×3＝900（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝3000×70%×（15－12）×3780÷（3780＋27720）＝756（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项B、C，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
月租金收入5000元＜100000元，免征增值税，同时免征城建税及附加；个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税；甲出租住房，每月的房产税＝5000×4%×50%＝100（元）；由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除，未扣完的部分结转下月继续扣除，直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税＝（5000－100－800）×（1－20%）×10%＋（5000－100－700）×（1－20%）×10%＝664（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
账务处理
借：生产成本90.4
贷：应付职工薪酬90.4
借：应付职工薪酬90.4
贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
会计上应确认收入和成本，企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本，不存在税会差异，不涉及调整。
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