题目

[单选题]下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是(  )。
  • A.

    支付给不在公司任职的独立董事的董事费

  • B.

    个人兼职取得的所得

  • C.

    退休人员再任职取得的所得

  • D.

    在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

选项A、B、D,按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

甲公司取得的3200万元中,1200万元相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;乙公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分1200万元(3000×40%),应确认为股息所得,免征企业所得税;其余部分确认为投资资产转让所得,3200-1200-1200=800(万元)。应缴纳企业所得税为800×25%=200(万元)。

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第2题
[不定项选择题]

根据企业所得税相关规定,下列支出属于长期待摊费用的有(  )。

  • A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
  • B.租入机器设备的改建支出
  • C.尚未提足折旧的固定资产的改良支出
  • D.机器设备的修理支出
  • E.房屋的大修理支出
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,企业固定资产的改良支出,如果有关固定资产尚未提足折旧,可增加固定资产价值,按规定的期限计提折旧;选项D,固定资产的修理支出不同于大修理支出,没有满足大修理条件的支出,不计入长期待摊费用。

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第3题
[不定项选择题]

根据企业所得税的相关规定,下列关于投资资产成本的说法中,正确的有(  )。

  • A.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除
  • B.以固定资产换取的投资资产,以固定资产的账面价值和支付的相关税费为投资资产的成本
  • C.以自产货物换取的投资资产,以自产货物的最高售价和支付的相关税费为投资资产的成本
  • D.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
  • E.

    以外购货物换取的投资资产,以外购货物的公允价值和支付的相关税费为投资资产的成本

答案解析
答案: D,E
答案解析:选项A,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除;选项B、C,通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
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第4题
[单选题]

下列各项中,适用七级超额累进税率征收个人所得税的是(  )。

  • A.

    居民个人综合所得

  • B.

    经营所得

  • C.

    财产租赁所得

  • D.

    偶然所得

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,经营所得适用五级超额累进税率;选项C、D,适用比例税率。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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