题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案解析:应纳税所得额:180000-50000×3=30000(元);应纳税额:30000×3%=900(元)。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表计算纳税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

从事生产经营的个人取得的下列所得中,不应按照“经营所得”项目计征个人所得税的是(  )。

  • A.

    提供有偿医疗服务取得的所得

  • B.

    从事彩票代销业务取得的所得

  • C.

    合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

  • D.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
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第2题
[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是(  )。

  • A.

    子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月

  • B.

    学历(学位)继续教育扣除时间为,在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月

  • C.

    职业资格继续教育在取得相关证书的次年,按照3600元定额扣除

  • D.

    大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

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第3题
[单选题]下列关于企业收入确认的时间表述错误的是(  )。
  • A.国债利息收入以国债发行时约定的应付利息日期确认的实现
  • B.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或者国债移交时确认收入的实现
  • C.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
  • D.股息、红利等权益性投资收益,应以实际收到的日期,确认收入的实现
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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第5题
[不定项选择题]税务师受托进行2025年企业所得税纳税审核时,发现企业以下税务处理不正确的有(  )。
  • A.

    将为股东购买的商业保险费作为管理费用在税前扣除

  • B.

    投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额,发生的借款利息费用全部计入财务费用在税前扣除

  • C.

    将税务行政诉讼费用计入管理费用在税前扣除

  • D.

    将支付给退休人员的福利费作为管理费用在税前扣除

  • E.

    将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

选项A,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除,国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

选项B,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不属于企业合理的支出,应由企业的投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

选项D,支付给退休人员的退休工资、福利等与企业收入不直接相关,不得在税前扣除。

选项E,自创商誉不得计算摊销费用扣除。

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