题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案解析:应纳税所得额:180000-50000×3=30000(元);应纳税额:30000×3%=900(元)。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表计算纳税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

审核资产的最低折旧年限时,下列错误的是(  )。

  • A.

    由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,实行加速折旧的最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

  • B.

    林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年

  • C.

    机器和生产设备的最低折旧年限为5年

  • D.

    飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限是10年。

房屋建筑20年,飞火轮机10年,生产有关器具5年,飞火轮外交通4年,电子设备3年。

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第2题
[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有(  )。

  • A.

    保险营销员取得的佣金收入

  • B.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • C.

    企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

  • D.

    仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

  • E.

    个体工商户取得的经营所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“工资、薪金所得”;选项E,属于“经营所得”。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:

月租金收入5000元<100000元,免征增值税,同时免征城建税及附加;个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税;甲出租住房,每月的房产税=5000×4%×50%=100(元);由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除,未扣完的部分结转下月继续扣除,直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=(5000-100800)×(120%)×10%+(5000100700)×(120%)×10%=664(元)。

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第4题
[不定项选择题]在企业所得税不征税收入的审核中,下列说法不正确的有(  )。
  • A.企业按规定取得的出口退税款作为不征税收入
  • B.规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额
  • C.非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入也属于不征税收入
  • D.不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
  • E.国债利息属于不征税收入
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A,企业按规定取得的出口退税款不属于财政性资金,无须计入企业当年收入总额,不属于不征税收入。

选项C,非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入属于免税收入。

选项E,国债利息属于免税收入。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

其中,收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算;累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算;其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算。

1月份应预扣张某个人所得税=[18000×(1-20%)×(1-25%)-5000]×3%=174(元)。

2月份应预扣张某个人所得税={[18000×(1-20%)×(1-25%)+30000×(1-20%)×(1-25%)-5000×2]×3%}-174=390(元)。

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