题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A、C，不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝3000×70%×（15－12）×3780÷（3780＋27720）＝756（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元（每年36000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元（每年18000元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项A，企业按规定取得的出口退税款不属于财政性资金，无须计入企业当年收入总额，不属于不征税收入。
选项C，非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入属于免税收入。
选项E，国债利息属于免税收入。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
A企业转让股权的纳税义务发生时间为2026年5月31日。
理由：企业转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
[要求2]
答案解析：
A企业投资确认的股权计税基础为600万元。
该项长期股权投资存在税会差异。
投资当期企业所得税汇算清缴时，纳税调减应纳税所得额300万元。
【提示】会计按权益法核算，投资时以可辨认净资产公允价值×30%的金额计入长期股权投资的入账成本，会计分录如下：
借：长期股权投资——投资成本 900（3000×30%）
贷：银行存款 600
营业外收入 300
营业外收入300万元在税法上不予确认，形成税会差异300万元，应纳税调减300万元。
[要求3]
答案解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。即应确认的股权转让所得为1000－600＝400（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
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