题目
[组合题]某企业2026年将自产的钢材用于职工食堂修建，该批钢材生产成本为20000元，不含税市场售价为24000元。
[要求1]请编写相应的会计分录，并分析企业所得税和增值税应如何处理？
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：
（1）账务处理
借：在建工程23120
贷：库存商品20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3120
（2）税务处理
①增值税：单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易，确认销项税额。
②企业所得税：企业将自产货物用于职工食堂的修建，属于企业内部处置资产，所有权不变，不应当视同销售。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：自2011年1月1日起至2027年12月31日止，对化妆品制造或销售（选项B）、医药制造（选项C）和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：
选项A，按照销售活动的交易发生地确定所得来源地；选项B，按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。
点此查看答案
第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：
账务处理
借：生产成本90.4
贷：应付职工薪酬90.4
借：应付职工薪酬90.4
贷：主营业务收入80
应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
借：主营业务成本50
贷：库存商品50
会计上应确认收入和成本，企业所得税上确认视同销售收入和视同销售成本，不存在税会差异，不涉及调整。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
企业发生的工资总额500万元为合理的工资薪金支出，劳务派遣用工工资直接支付给员工个人的，应作为工资薪金，无须调整。
职工福利费扣除限额＝500×14%＝70（万元），实际发生80万元，纳税调增10万元；
职工教育经费扣除限额＝500×8%＝40（万元），实际发生50万元，纳税调增10万元；
职工工会经费扣除限额＝500×2%＝10（万元），实际发生3万元，未超过限额，无须调整；
工资及三项经费合计纳税调增20万元。
[要求2]
答案解析：职工工会经费税前扣除需取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》。在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页