题目

本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题

答案解析

[要求1]
答案解析:

(1)账务处理

借:在建工程23120

 贷:库存商品20000

   应交税费——应交增值税(销项税额)3120

(2)税务处理

①增值税:单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易,确认销项税额。

②企业所得税:企业将自产货物用于职工食堂的修建,属于企业内部处置资产,所有权不变,不应当视同销售。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

业务招待费扣除限额按照业务招待费60%和营业收入0.5%取二者孰低。

销售(营业)收入的5‰=(8000+500+60)×5‰=42.8(万元),实际发生的业务招待费的60%=80×60%=48(万元),扣除额按照孰低原则。所以税前可以扣除的管理费用=280-(80-42.8)=242.8(万元)。

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第2题
[单选题]

下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是(  )。

  • A.子女教育附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
  • B.子女教育包括学前教育和学历教育
  • C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以自行按扣除标准确定比例在双方之间扣除
  • D.学前教育包括年满3岁至小学入学前教育
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,子女教育专项附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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第3题
[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有(  )。

  • A.

    保险营销员取得的佣金收入

  • B.

    公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

  • C.

    企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

  • D.

    仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

  • E.

    个体工商户取得的经营所得

答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

选项B,公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于“工资、薪金所得”;选项E,属于“经营所得”。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

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第5题
[单选题]县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为(  )处理。
  • A.计入当期收入总额
  • B.作为免税收入
  • C.作为国家资本金
  • D.作为不征税收入
答案解析
答案: C
答案解析:县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
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