题目
[不定项选择题]下列企业中,发生的广告费和业务宣传费支出,以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(  )。
  • A.生产电子设备的高新技术企业
  • B.化妆品销售企业
  • C.医药制造企业
  • D.酒类制造企业
  • E.

    烟草企业

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案: B,C
答案解析:

自2011年1月1日起至2025年12月31日止,对化妆品制造与销售(选项B)、医药制造(选项C)和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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拓展练习
第1题
[单选题]

下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是(  )。

  • A.子女教育附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
  • B.子女教育包括学前教育和学历教育
  • C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以自行按扣除标准确定比例在双方之间扣除
  • D.学前教育包括年满3岁至小学入学前教育
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,子女教育专项附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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第2题
[单选题]

个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的(  )的标准内据实扣除。

  • A.

    2%、14%、2.5%

  • B.

    2%、14%、8%

  • C.

    2%、12%、2.5%

  • D.

    2%、12%、8%

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户的职工教育经费扣除比例与企业存在差异,个体工商户为2.5%,企业为8%。

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第3题
[不定项选择题]

下列所得,免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

  • B.

    个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

  • C.

    个人从公开发行和转让市场取得持股期限超过1年的上市公司股票股息红利所得

  • D.

    提前退休人员取得的一次性补贴收入

  • E.

    员工从破产企业取得的一次性安置费

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,提前退休人员取得的一次性补贴收入应按规定计算缴纳个人所得税。

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第4题
[不定项选择题]

对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时,允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中,正确的有(  )。

  • A.

    个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除

  • B.

    实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“三险一金”可以税前扣除

  • C.

    在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除

  • D.

    以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除

  • E.

    业主为本人或为从业人员支付的商业保险费可据实扣除

答案解析
答案: B,D
答案解析:

选项A,为不得扣除项目;选项C,个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E,除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费,不得扣除。

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第5题
[不定项选择题]

纳税人取得的下列一次性款项中,可以免征个人所得税的有(  )

  • A.

    退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助

  • B.

    工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇

  • C.

    提前退休取得的一次性补偿收入

  • D.

    办理内部退养手续取得的一次性补偿收入

  • E.

    职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入

答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C、D,照章缴纳个人所得税。

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