下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（　　）。|第四节所得税纳税审核方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（　　）。

A.生产电子设备的高新技术企业
B.化妆品销售企业
C.医药制造企业
D.酒类制造企业
E.
烟草企业

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答案解析

答案： B,C

答案解析：

自2011年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造与销售（选项B）、医药制造（选项C）和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有（　　）。

A.
销售货物所得
B.
权益性投资资产转让所得
C.
动产转让所得
D.
利息所得
E.
租金所得

答案解析

答案： D,E

答案解析：

选项A，按照销售活动的交易发生地确定所得来源地；选项B，按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。

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第2题

[不定项选择题]

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（　　）。

A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有1年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将转让国库券的所得作为免税收益申报
D.将购买其他公司债券的利息作为免税收益申报
E.将被投资居民企业发放的红利作为免税收益申报

答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A、B、E，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。

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第3题

[单选题]

下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）。

A.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C.
个体工商户支付给业主的工资
D.
全勤奖金

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，属于经营所得。

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第4题

[不定项选择题]

下列所得，免征个人所得税的有（　　）。

A.
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B.
个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
C.
个人从公开发行和转让市场取得持股期限超过1年的上市公司股票股息红利所得
D.
提前退休人员取得的一次性补贴收入
E.
员工从破产企业取得的一次性安置费

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，提前退休人员取得的一次性补贴收入应按规定计算缴纳个人所得税。

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第5题

[单选题]下列关于综合所得表述错误的是（　　）。

A.个人担任某公司董事，且不在该公司任职所取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B.退休人员再任职取得的收入，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C.个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D.非在职员工对图书的翻译所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

答案解析

答案： B

答案解析：选项B，退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

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