题目
本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,企业盘盈的固定资产,应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
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拓展练习
第1题
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答案:
C
答案解析:
银行借款年利率=6÷120×100%=5%;向本公司职工借入生产用资金80万元,允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×6÷12=2(万元),而实际支付借款利息1.2万元,可以在税前扣除1.2万元,无须纳税调整;应纳税所得额=32.56(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B,C
答案解析:
自2011年1月1日起至2025年12月31日止,对化妆品制造与销售(选项B)、医药制造(选项C)和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第3题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
选项A、B、E,属于符合条件的股息、红利所得,免税;选项C,国债利息收入属于免税收入,转让所得要缴纳企业所得税;选项D,公司债券利息收入没有免税优惠。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:
在缴费环节,个人向个人养老金资金账户的缴费,按照12000元/年的限额标准,在综合所得或经营所得据实扣除。
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第5题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项A,住宿费发票只能开具公司抬头才可以税前扣除。
选项B、D,属于个人消费支出,不得税前扣除。
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