题目
本题来源:第四节 所得税纳税审核方法
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答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,企业盘盈的固定资产,应当以同类固定资产的重置完全价值作为计税基础。
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拓展练习
第1题
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答案:
C
答案解析:
银行借款年利率=6÷120×100%=5%;向本公司职工借入生产用资金80万元,允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×6÷12=2(万元),而实际支付借款利息1.2万元,可以在税前扣除1.2万元,无须纳税调整;应纳税所得额=32.56(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:
选项A、B、E,属于符合条件的股息、红利所得,免税;选项C,国债利息收入属于免税收入,转让所得要缴纳企业所得税;选项D,公司债券利息收入没有免税优惠。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月3000元(每年36000元)的扣除额度,每人分摊的额度最高不得超过每月1500元(每年18000元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数,分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
预扣预缴应纳税所得额=24000×(1-20%)×70%=13440(元)。
预扣预缴税额=13440×20%=2688(元)。
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