题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性；第一个合理性判断：从资本结构角度判别借款总量的合理性，即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标（接受关联方债权性投资和权益性投资的比例，金融企业5：1，其他企业2：1）。该企业用来计算准许扣除的利息支出的合理借款总量＝3500×2＝7000（万元）。第二个合理性判断：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。合理的利率水平的利息费用＝7000×8%＝560（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项D、E，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。
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第2题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A、C，不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
下列活动不适用税前加计扣除政策：
（1）企业产品（服务）的常规性升级；
（2）对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等；
（3）企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动；
（4）对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变；（选项E）
（5）市场调查研究、效率调查或管理研究；（选项B）
（6）作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护；（选项A）
（7）社会科学、艺术或人文学方面的研究。（选项C）
综上所述，选项A、B、C、E不适用税前加计扣除政策，当选。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
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