题目
本题来源：第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
答案解析：
银行借款年利率＝6÷120×100%＝5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额＝80×5%×6÷12＝2（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1.2万元，无须纳税调整；应纳税所得额＝32.56（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A、B、E，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
企业所得税职工教育经费扣除标准：
（1）不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算，并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
个人所得税经营所得职工教育经费扣除标准：
（1）在工资、薪金总额的2.5%的标准内据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（2）业主本人：以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2.5%的标准内据实扣除。
综上所述，选项A属于企业所得税应纳税所得额和个人所得税经营所得应纳税所得额处理不一致的支出，当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，个人取得的保险赔款，免征个人所得税。
选项B，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。
选项C，个人购买社会福利彩票和体育彩票，一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税。
选项D，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。
选项E，残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
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