题目
答案解析
拓展练习
对个人购买社会福利彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；公益性捐赠支出税前扣除限额＝20000×30%＝6000（元）＜实际发生额7000元，按照6000元在税前扣除，戚某应缴纳个人所得税＝（20000－6000）×20%＝2800（元）。
选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；
选项B，税收滞纳金不能扣除；
选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。
（1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减20万元。
（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增35万元。
（4）2024年甲公司应缴纳企业所得税＝（340.5－10－20＋35－50）×25%×20%＝14.78（万元）。
（1）李某承包甲公司当年取得的经营所得＝（340.5－14.78－200）×10000＝1257200（元）。
（2）李某经营所得的应纳税所得额＝1257200－60000＝1197200（元），适用的税率为35%，速算扣除数为65500元，2024年李某承包甲公司应缴纳个人所得税＝1197200×35%－65500＝353520（元）。
（1）1月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000－2800－5000－2000－3000＝5200（元），1月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝5200×3%＝156（元）。
（2）2月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000×2－2800×2－5000×2－2000×2－3000×2＝10400（元），2月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝10400×3%－156＝156（元）。
（1）王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12）×10%－2520＝3720（元）。
（2）王某全年综合所得的应纳税所得额＝18000×12＋35000×（1－20%）－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12＝90400（元）。全年应缴纳个人所得税＝90400×10%－2520＝6520（元）。
（3）王某2024年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税＝3720＋6400－6520＝3600（元）。
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