题目
答案解析
拓展练习
有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：
（1）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（选项B）
（2）收取行政事业性收费、政府性基金；（选项C）
（3）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；
（4）取得存款利息收入。
选项A，无偿提供服务，不属于增值税视同应税交易，不征收增值税；选项D，单位取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税。
综上所述，选项D当选。
选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税额，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。
4月：不含税销售额80000元＜月起征点标准100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
5月：不含税销售额100000＋5000＝105000（元）＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝100000×1%＋150＝1150（元）。
6月：不含税销售额120000元＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝120000×1%＝1200（元）。
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。销售额未达到起征点的，免征增值税。
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