题目
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案:
A
答案解析:选项B,纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天;选项C,纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天;选项D,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,E
答案解析:纳税人将外购货物用于免征增值税项目(选项A)、集体福利、个人消费或交际应酬(选项E)的,不得抵扣进项税额。
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第2题
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:选项A,属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物,除另有规定外,给予免税但不予退税;选项C,来料加工复出口的货物,给予免税但不予退税。
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第3题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:选项C,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项D,金融商品转让,不可以开具增值税专用发票。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项B,小规模纳税人的征收率为3%或5%,其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率),本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。组成计税价格={[80+12+80×(1+10%)×20%]×90%+1.01÷(1+1%)+6.78÷(1+13%)}÷(1-30%)=150.91(万元),乙加工厂当月应代收代缴的消费税=150.91×30%=45.27(万元)。
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