题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：
发生增值税应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。5月1日甲公司开具发票，所以5月1日纳税义务发生。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，全部含税销售额和扣除的价款应在同一张发票上分别列明；选项C、D，一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部含税价款减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额计算销项税额。一般纳税人提供劳务派遣服务，只能适用一般计税方法，无论是差额计税还是全额计税，适用税率均为6%。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除，该电视生产企业1月应缴纳增值税＝200000×13%－5600＝20400（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括香皂；选项C，料酒不征收消费税；选项D，电子烟征收消费税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；选项D，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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