题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关核定,核定比例统一确定为60%。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器,视同应税交易,该商业企业应税货物的销售额=(10+15+5)÷(1+13%)=26.55(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税=8200÷(1+2%)×2%+(42000+35000)÷(1+13%)×13%=9019.19(元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围,不征消费税;选项B,高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品,不包括香皂;选项C,料酒不征收消费税;选项D,电子烟征收消费税。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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