题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,D
答案解析:选项C、E,适用13%增值税税率。
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拓展练习

第1题
[单选题]

以下不符合增值税规定的是(  )。

  • A.

    存款利息,以利息收入全额为销售额

  • B.

    经国务院行业主管部门批准的纳税人,提供融资租赁服务,允许从含税销售额中扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税,计算销项税额或应纳税额

  • C.

    金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

  • D.

    航空运输企业的销售额,不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,存款利息收入不属于增值税应税交易,不征收增值税

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第2题
[不定项选择题]根据增值税法相关规定,下列情形属于在境内发生应税交易的有(  )。
  • A.

    在境外现场消费的服务

  • B.所销货物的起运地或者所在地在境内
  • C.所销金融商品在境内发行
  • D.境外单位向境内单位销售无形资产
  • E.境外个人向境内单位销售服务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:

在境内发生应税交易,是指下列情形:

1)销售货物的,货物的起运地或者所在地在境内;

2)销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权的,不动产、自然资源所在地在境内;

3)销售金融商品的,金融商品在境内发行,或者销售方为境内单位和个人;

4)除23外,销售服务、无形资产的,服务、无形资产在境内消费,或者销售方为境内单位和个人。

服务、无形资产在境内消费,是指下列情形:

1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售服务、无形资产,在境外现场消费的服务除外;选项A

2)境外单位或者个人销售的服务、无形资产与境内的货物、不动产、自然资源直接相关;

3)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形

综上所述,选项A不属于在境内提供应税服务的情形,当选。选项B、C、DE属于在境内提供应税交易的情形,当选。

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第3题
[不定项选择题]下列业务应当征收增值税的有(  )。
  • A.药品生产企业销售自产创新药后,提供给患者后续免费使用的相同创新药
  • B.典当业销售死当物品
  • C.电力公司向发电企业收取的过网费
  • D.书店销售贺卡
  • E.收取行政事业性收费、政府性基金
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:选项A,自2026年1月1日至2027年12月31日,药品生产企业销售自产创新药的销售额,为向购买方收取的全部价款,其提供给患者后续免费使用的相同创新药,不属于增值税视同应税交易范围;选项E,收取行政事业性收费、政府性基金,不属于应税交易,不征收增值税。
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第4题
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:涉税服务人员可以通过列示资料清单(选项A)、问卷调查(选项B)、现场访谈(选项D)等方式,取得并归集与增值税纳税申报事项有关的涉税资料。
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第5题
[单选题]下列邮政服务中属于邮政特殊服务的是(  )。
  • A.包裹寄递
  • B.邮册销售
  • C.邮政代理
  • D.

    盲人读物寄递

答案解析
答案: D
答案解析:选项A,属于邮政普遍服务;选项B、C,属于其他邮政服务。
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