题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20－20×9%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.75（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.75×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.55（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围；选项E，收取行政事业性收费、政府性基金，不属于应税交易，不征收增值税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，金银首饰在零售环节征收消费税，珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：甲企业本月应纳增值税＝200×13%－6＝20（万元），需要先交到主管税务机关；然后可向主管税务机关申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
[要求2]
答案解析：
①一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
②自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
③自2026年5月1日起至2027年12月31日，对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
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