题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）＝[20－20×9%＋1.09÷（1＋9%）＋10＋50×2000×0.5÷10000]÷（1－20%）＝42.75（万元），乙加工厂交货时应代收代缴的消费税＝42.75×20%＋50×2000×0.5÷10000＝13.55（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以该建筑服务当期全部含税价款扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
该建筑项目应预缴的增值税＝（2725－1090）÷（1＋9%）×2%＝30（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。选项B、C、D，在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。7—12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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