某工业企业与房地产公司签订一份房屋购买合同，合同上注明房屋价款为10000万元，企业为购买此房屋与银行签订5年期的借款合同，借款金额5000万元，利息金额100万元，还未正式办理房屋转移手续。上述业务中，该工业企业应缴纳印花税合计（　　）元。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]某工业企业与房地产公司签订一份房屋购买合同，合同上注明房屋价款为10000万元，企业为购买此房屋与银行签订5年期的借款合同，借款金额5000万元，利息金额100万元，还未正式办理房屋转移手续。上述业务中，该工业企业应缴纳印花税合计（　　）元。

A.500
B.32500
C.2500
D.52500

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答案解析

答案： D

答案解析：购买房屋，房屋建筑物所有权发生转让，印花税应按照产权转移书据计算缴纳，税率为0.5‰，该工业企业应缴纳印花税＝10000×10000×0.5‰＋5000×10000×0.05‰＝52500（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]税务师在代理印花税纳税申报时，下列关于其确定印花税的做法不正确的是（　　）。

A.企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花
B.对融资租赁合同依照租金的0.05‰计税贴花
C.对转让取得的土地合同依照产权转移书据贴花
D.证券交易印花税对证券交易的受让方征收

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

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第2题

[不定项选择题]下列各项中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的有（　　）。

A.股权转让书据
B.商品房销售合同
C.非专利技术转让合同
D.专利申请权转让合同
E.专利实施许可合同

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，专利申请权转让合同和非专利技术转让合同应按“技术合同”缴纳印花税。

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第3题

[单选题]工矿区内某工业企业2025年初占地面积合计为5万平方米，其中：厂房占地3.4万平方米，厂区内绿化用地0.1万平方米，办公用地1.5万平方米。2025年3月20日，新征用了一块非耕地用于新建办公楼，占地面积为0.2万平方米；购置新建商品房作为职工宿舍，占地0.7万平方米，商品房于当年6月30日交付使用。当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税为（　　）万元。

A.64.8
B.42.8
C.44
D.53.6

答案解析

答案： C

答案解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税＝5×8＋0.2×8×9÷12＋0.7×8×6÷12＝40＋1.2＋2.8＝44（万元）。

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第4题

[不定项选择题]

下列关于房产税的说法，正确的有（　　）。

A.
对个人出租住房，用于生产经营的，按10%的税率计算缴纳房产税
B.
对企业出租办公楼，按12%的税率计算缴纳房产税
C.
对以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应当按照当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，确定租金收入计算缴纳房产税
D.
凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
E.
宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价

答案解析

答案： B,C,D,E

答案解析：

选项A，对个人出租住房，不区分实际用途，按4%的税率计算缴纳房产税。

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第5题

[单选题]下列房产中，需要缴纳房产税的是（　　）。

A.某企业建设在农村的木制品加工厂
B.某企业在郊区古镇新建造的酒精池
C.某企业名下星级酒店的室外游泳池
D.某公园内设的茶社

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，房产税征税范围不包括农村。

选项B、C，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产，不缴纳房产税。

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