题目
本题来源：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
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答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，选项D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：购进并用于集体福利的货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A当选。单位和个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费（含交际应酬），视同应税交易，对应的进项税额可以从销项税额中抵扣，商务宴请属于交际应酬，选项B不当选。单位和个体工商户无偿转让货物，不论货物是自产、委托加工还是外购，均应视同应税交易，对应的进项税额可以从销项税额中抵扣，选项C不当选。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理服务提供方购进的车辆修理服务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：国内运输服务属于交通运输服务，增值税税率为9%；国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：销售折扣是指销货方在发生应税销售行为后，为了鼓励购货方及早支付货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，是一种融资性质的理财费用，因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额 =510× 200× 13%=13260（元)。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：购进并用于集体福利（装修职工浴室）的货物对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项A当选。购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项B当选。纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项C当选。一般纳税人购进固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免税项目，原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除，该公司当月应缴纳的增值税＝（1060-1000）÷（1+6%）×6%＝3.4（万元）。
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