本题来源:第三节 一般计税方法应纳税额的计算(2024)
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第1题
[单选题]下列行为中,涉及外购货物的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。(2007)答案解析
答案:
A
答案解析:外购的货物用于个人消费或集体福利不得视同销售,其进项税额不得抵扣,已抵扣的进项税额作转出处理。
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第2题
[单选题]【第2章】某一般纳税人企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2021年5月,该企业外购农产品100吨,直接对外销售90吨。该批农产品购进单价每吨40万元,损耗率为5%,当期允许抵扣的增值税进项税额是( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:试点纳税人购进农产品直接销售时,当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷(1-损耗率)×农产品平均购进单价÷(1+9%)×9%=90÷(1-5%)×40÷(1+9%)×9%=312.89(万元)。
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第3题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2021年6月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购原材料一批,已知该批原材料外购时取得增值税专用发票上注明价款100000元,税额为13000元,当月实现产品不含税销售收入总额为300000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用税率为13%,该企业当月可以抵扣的进项税额为( )元。答案解析
答案:
A
答案解析:可以抵扣的进项=13000×(300000-100000)÷300000=8666.67(元)。
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第4题
[单选题]某工艺品厂为增值税一般纳税人,2021年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出20日内付款,折扣2%,30日内付款,折扣1%的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:销售折扣是指销货方在发生应税销售行为后,为了鼓励购货方及早支付货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,是一种融资性质的理财费用,因此销售折扣不得从销售额中减除。该工艺品厂此项业务的销项税额 =510× 200× 13%=13260(元)。
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第5题
[不定项选择题]下列关于增值税进项税额加计抵减政策的说法,正确的有( )。答案解析
答案:
A,C
答案解析:生产性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人,选项B不当选;自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额,选项D不当选。
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