题目

[单选题]下列情形中应征收契税的是(  )。
  • A.

    以自有房屋等价交换房屋

  • B.

    以自有房产作股投入本人经营的一人有限责任公司

  • C.

    有限责任公司变更为股份有限公司,原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%,且改制后公司承继原企业权利、义务,改制后公司承受的原企业土地、房屋权属

  • D.

    非债权人承受破产企业土地、房屋权属,并与原企业全部员工签订了两年劳动用工合同

本题来源:第二节 征税范围、纳税人和税率 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项A,房屋产权交换,双方交换价值相等,免纳契税;选项B,以自有房产作股投入本人经营企业,免征契税。

选项C,非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75%,且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。

选项D,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,与原企业全部员工签订了服务期限不少于三年的劳动用工合同的,对其承受所购企业土地、房屋权属,免征契税。选项D中仅签订了2年的劳动合同,不满足条件,不得免征。

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拓展练习

第1题
[单选题]甲房地产企业销售一栋办公楼给乙公司,下列说法正确的是(  )。
  • A.

    乙公司缴纳土地增值税、契税和印花税

  • B.甲房地产企业缴纳土地增值税、契税和印花税
  • C.甲房地产企业缴纳契税和印花税,乙公司缴纳土地增值税
  • D.甲房地产缴纳土地增值税,乙公司缴纳契税,双方共同缴纳印花税
答案解析
答案: D
答案解析:

土地增值税是对转让方征收的,而契税是对产权承受方即买方征收的。购买商品房应依照“产权转移书据”征收印花税,对产权转移书据的双方当事人征收。

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第2题
[单选题]

依据契税的相关规定,下列行为不征收契税的是(  )。

  • A.

    受赠得到的房屋

  • B.

    国有土地使用权出让

  • C.

    以房抵债得到的房屋

  • D.

    交换价值相等的房屋的使用权

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,经房屋所有人同意,使用者可以通过变更租赁合同,办理过户手续,交换房屋使用权;交换房屋的价值相等的不征收契税。


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第3题
[单选题]契税实行幅度比例税率,税率幅度为3%~5%,具体执行税率,由(  )在规定的幅度内,根据本地区的实际情况确定。
  • A.财政部
  • B.国家税务总局
  • C.各省、自治区、直辖市税务机关
  • D.各省、自治区、直辖市人民政府
答案解析
答案: D
答案解析:契税实行幅度比例税率,税率幅度为3%~5%。契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
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第4题
答案解析
答案: A,C
答案解析:选项A、C当选:该生产企业作为产权承受方,需要缴纳契税、印花税,不需要缴纳增值税、土地增值税、城市维护建设税。
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第5题
[不定项选择题]下列取得土地房屋权属的情形,应缴纳契税的有(  )。
  • A.因共有不动产份额变化的
  • B.受让土地经营权的
  • C.接受赠与的商品房
  • D.取得抵偿债务的房屋权属
  • E.以土地、房屋作价投资、入股
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,土地承包经营权和土地经营权的转移,不属于契税的征税范围。
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