题目
本题来源：第五节 涉税账务调整
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答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项C、E，根据题意，期末在产品没有余额，则不涉及生产成本，贷方应当涉及库存商品、以前年度损益调整。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，补充登记法是指通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账的账务调整方法。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，该公司2025年度决算报表已编制完成，损益类科目应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
根据题意，其原来账务处理如下：
借：长期待摊费用
贷：相关科目
借：生产成本
贷：长期待摊费用
借：库存商品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，会计上管理费用为300万元，而税法上只承认200万元的管理费用作为税前扣除。会计分录没有问题，只是税会差异，仅作纳税调整增加即可，无须调整账务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
食品饮料公司账务处理不正确。
理由：企业用自产产品抵债，会计上应确认主营业务收入，同时增值税上属于应税交易，应计算增值税销项税额。
增值税销项税额＝565000÷（1＋13%）×13%＝65000（元）
调账分录：
借：应付账款115000（565000－450000）
贷：以前年度损益调整50000
应交税费——增值税检查调整65000
【提示】业务发生时正确的账务处理：
借：管理费用——其他565000
贷：应付账款565000
借：应付账款565000
贷：主营业务收入500000
应交税费——应交增值税（销项税额）65000
借：主营业务成本450000
贷：库存商品450000
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