题目
本题来源：第五节 涉税账务调整
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答案解析
答案：
C,E
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选项C、E，根据题意，期末在产品没有余额，则不涉及生产成本，贷方应当涉及库存商品、以前年度损益调整。
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拓展练习
第1题
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答案：
A
答案解析：选项A，综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。
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第2题
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答案：
B
答案解析：选项B，补充登记法是指通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账的账务调整方法。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，该公司2024年度决算报表已编制完成，损益类科目应通过以前年度损益调整科目进行调整。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
凡涉及调整会计利润且对2024年税收发生影响的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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第5题
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[要求1]
答案解析：
（1）企业用自产产品抵债，应该确认主营业务收入，同时计算增值税销项税额。
增值税销项税额＝565000÷（1＋13%）×13%＝65000（元）。
（2）应调增利润额和应纳税所得额＝565000÷（1＋13%）（收入）－450000（成本）＝50000（元）。
（3）企业列支的管理费用取得的是收据，应该取得发票才能在税前扣除，纳税调减管理费用565000元，应调增应纳税所得额565000元。
（4）应纳税所得额合计调增＝50000＋565000＝615000（元）。
正确的账务处理：
借：管理费用——其他565000
贷：应付账款565000
借：应付账款565000
贷：主营业务收入500000
应交税费——增值税检查调整65000
借：主营业务成本450000
贷：库存商品450000
调账分录：
借：应付账款115000（565000－450000）
贷：以前年度损益调整50000
应交税费——增值税检查调整65000
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