题目
本题来源:第五节 涉税账务调整
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答案解析
答案:
C,E
答案解析:选项C、E,根据题意,期末在产品没有余额,则不涉及生产成本,贷方应当涉及库存商品、以前年度损益调整。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,补充登记法是指通过编制转账分录,将调整金额直接入账,以更正错账的账务调整方法。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确,但核算金额小于应计金额的情况。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,该公司2025年度决算报表已编制完成,损益类科目应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:
根据题意,其原来账务处理如下:
借:长期待摊费用
贷:相关科目
借:生产成本
贷:长期待摊费用
借:库存商品
贷:生产成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项D,会计上管理费用为300万元,而税法上只承认200万元的管理费用作为税前扣除。会计分录没有问题,只是税会差异,仅作纳税调整增加即可,无须调整账务。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
食品饮料公司账务处理不正确。
理由:企业用自产产品抵债,会计上应确认主营业务收入,同时增值税上属于应税交易,应计算增值税销项税额。
增值税销项税额=565000÷(1+13%)×13%=65000(元)
调账分录:
借:应付账款115000(565000-450000)
贷:以前年度损益调整50000
应交税费——增值税检查调整65000
【提示】业务发生时正确的账务处理:
借:管理费用——其他565000
贷:应付账款565000
借:应付账款565000
贷:主营业务收入500000
应交税费——应交增值税(销项税额)65000
借:主营业务成本450000
贷:库存商品450000
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