题目
本题来源：第九节 应纳税额的计算
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收办法，具体包括：
（1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、第二十八条规定的符合条件的小型微利企业）；
（2）汇总纳税企业；（选项C）
（3）上市公司；
（4）银行、信用社、小额贷款公司（选项E）、保险公司（选项A）、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
（5）会计（选项B）、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；
（6）国家税务总局规定的其他企业。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
由企业所得税的规定：
（1）企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
（2）国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。
（3）因此，应纳税所得额＝2800－10＋80＋32＋18＝2920（万元），应缴纳企业所得税＝2920×25%＝730（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率，应缴纳企业所得税＝（2389＋180）÷（1－10%）×10%×25%＝71.36（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。（选项C）
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。（选项E）
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。（选项A）
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：企业按照有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。2023年境内外总应纳税所得额＝-14.29＋10＋4.29＝0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：2024年境外分公司税前所得＝14＋6＝20（万元），抵免限额＝20×25%＝5（万元）。
[要求3]
答案解析：在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以按照5万元抵免即可。
[要求4]
答案解析：2024年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实际应纳税额＝30×25%＝7.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业2025年应缴纳企业所得税＝（1000＋200＋30）×10%×25%＝30.75（万元）。
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