公益性捐赠支出当年税前扣除限额＝200×12%＝24（万元），所以捐赠支出纳税调增额＝30－24＝6（万元）。应缴纳企业所得税＝（200＋6）×25%＝51.50（万元）。
2024年，境内某商贸企业实现商品销售收入2800万元，发生现金折扣140万元，后因商品质量问题，发生销售折让10万元，接受捐赠收入80万元，转让无形资产所有权所得32万元，国债利息收入70万元，债务重组利得18万元，直接投资于居民企业取得股息20万元。2024年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
由企业所得税的规定：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。因此，应纳税所得额＝2800－10＋80＋32＋18＝2920（万元），应缴纳企业所得税＝2920×25%＝730（万元）。
甲服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额40万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定的所得率为15%。该企业不符合小型微利企业认定条件，则其当年应缴纳企业所得税（ ）万元。
因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税＝40×15%×25%＝1.5（万元）。
根据企业所得税的规定，居民企业纳税人下列情形需要核定征收企业所得税的有（ ）。
居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
综上可知选项A、C、E当选。
在计算企业所得税时，下列选项中应计入应纳税所得额的有（ ）。
选项A，国债利息收入，属于免税收入；选项B，企业资产溢余收入，属于其他收入，应计入应纳税所得额；选项C，非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应计入应纳税所得额；选项D，因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入，应计入应纳税所得额；选项E，将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。综上所述，选项B、C、D当选。
某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2024年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2024年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）元。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。成本费用无法核实，按照应税收入额核定计算所得税。国债利息收入免征企业所得税。应纳所得税额＝（50＋4）×15%×25%×20%×10000＝4050（元）。
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