题目
本题来源:第八节 减免税优惠
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答案解析
答案:
C,D
答案解析:
选项A、B,居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策;选项E,居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。综上选项C、D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,D,E
答案解析:
企业的免税收入包括:
(1)国债利息收入;
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(4)通过沪港通、深港通投资持股满12个月取得的股息红利;(选项E正确)
(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;(选项D正确)
(6)符合条件的永续债利息收入;(选项A正确)
(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项B正确)
(8)符合条件的非营利组织的免税收入。
因此选项A、B、D、E当选。
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第2题
答案解析
答案:
C,D
答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B、C,国家鼓励的软件企业,自获利年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税;选项E,在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得,适用的税率为25%;综上可知选项C、D当选。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:
选项C,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
选项D,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
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