题目

[不定项选择题]我国居民企业的下列技术转让行为中,符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有(  )。
  • A.

    转让国家限制出口技术

  • B.

    转让国家禁止出口技术

  • C.

    转让其拥有的技术所有权  

  • D.

    转让其拥有的6年非独占许可使用权

  • E.

    转让计算机软件著作权给100%控股子公司

本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题

答案解析

答案: C,D
答案解析:

选项A、B,居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策;选项E,居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。综上选项C、D当选。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的有(  )。
  • A.符合条件的永续债利息收入
  • B.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
  • C.

    国债转让收入

  • D.

    投资创新企业CDR取得的符合条件的股息

  • E.

    通过深港通投资H股满2年取得的股息

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资持股满12个月取得的股息红利;(选项E正确)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;(选项D正确)

(6)符合条件的永续债利息收入;(选项A正确)

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项B正确)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。

因此选项A、B、D、E当选。

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第2题
[不定项选择题]下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有(  )。
  • A.符合条件的小型微利企业取得的所得
  • B.国家鼓励的软件企业第三个获利年度取得的所得
  • C.获利5年后的重点软件生产企业取得的所得
  • D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得来源于中国境内的所得
  • E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B、C,国家鼓励的软件企业,自获利年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税;选项E,在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得,适用的税率为25%;综上可知选项C、D当选。
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第3题
[单选题]下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是(  )。
  • A.种植豆类作物的所得
  • B.种植棉类作物的所得
  • C.种植油料作物的所得
  • D.种植香料作物的所得
答案解析
答案: D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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第4题
[单选题]下列企业于2024年新购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能一次性计入成本费用扣除的是(  )。
  • A.商场购进价值为5500元的二维码打码器
  • B.小型微利饮料厂购进价值为36万元生产用的榨汁机
  • C.集成电路生产企业购进价值为550万元专用于研发的设备
  • D.小型微利信息技术服务公司购进价值为120万元研发用的服务器群组
答案解析
答案: C
答案解析:企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
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第5题
[不定项选择题]下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(  )。
  • A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目
  • B.从事符合条件的环境保护项目
  • C.技术先进型服务企业所得
  • D.符合条件的技术转让所得
  • E.从事符合条件的节能节水项目
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:

选项C,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

选项D,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

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