题目
本题来源：第八节 简易计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
B
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（1）个人（不含个体工商户中的一般纳税人，下同）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。
（2）王某应纳增值税＝210÷（1＋3%）×3%＝6.12（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：小规模纳税人发生增值税应税交易，以1个月为1个计税期间的，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个计税期间的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该便利店当月应纳增值税为0。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按0.5%的征收率征收增值税。
当月甲公司应缴纳增值税＝50÷（1＋0.5%）×0.5%＝0.25（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）增值税一般纳税人为清包工工程提供的建筑服务，可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。
（2）纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。该公司没有开具发票且没有实际收到的质量保证金，不需要缴纳增值税。
（3）该建筑公司应纳增值税＝500×（1－1%）×3%＝14.85（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项C，小规模纳税人销售外购的商铺，按照3%征收率计算应纳税额。
选项D，小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项A，一般纳税人提供非学历教育服务、教育辅助服务，可以选择适用简易计税方法，征收率为3%。
选项B，一般纳税人提供安全保护服务，选择差额计税的，按照一般计税方法适用6%的税率征收增值税。不能选择简易计税。
选项C，水利工程供应天然水比照销售自来水政策执行，可以选择简易计税，适用3%征收率。
选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可以选择适用简易计税，适用3%征收率。
选项E，住房租赁企业向个人出租住房取得的全部租金收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
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