题目

本题来源:第七节 简易计税方法应纳税额计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B
答案解析:

(1)个人(不含个体工商户中的一般纳税人,下同)将购买不足2年的住房对外销售的,按照3%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。

(2)王某应纳增值税=210÷(1+3%)×3%=6.12(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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(1)自2026年1月1日起,一般纳税人销售自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。

(2)该公司当月应缴纳增值税=1÷(1+2%)×2%=0.02(万元)。

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第2题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目,土地价款以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用,允许从含税销售额中扣除。

(2)业务(1)当月增值税销项税额=(50000-8000)÷(1+9%)×9%=3467.89(万元)。

[要求2]
答案解析:

(1)纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同应税交易。

(2)一般纳税人提供不动产经营租赁服务适用简易计税办法的,适用征收率为5%。

(3)业务(2)应纳增值税=750÷(1+5%)×5%=35.71(万元)。

[要求3]
答案解析:当月可抵扣增值税进项税额=90+39.55÷(1+13%)×13%+0.3=94.85(万元)。
[要求4]
答案解析:当月应纳增值税=3467.89-94.85+35.71=3408.75(万元)。
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第3题
[单选题]下列增值税一般纳税人的业务中,不可以选择简易计税方法计算增值税的是(  )。
  • A.生产销售罕见病药品
  • B.提供医疗防疫服务
  • C.销售自来水
  • D.非企业单位提供的研发和技术服务
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,提供医疗防疫服务没有选择简易计税方法计算增值税的规定。
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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)增值税一般纳税人为清包工工程提供的建筑服务,可以选择按照简易计税方法依3%征收率计税。

(2)该建筑公司应纳增值税=500÷(1+3%)×3%=14.56(万元)。

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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)个人(不含个体工商户中的一般纳税人)出租住房,按照3%的征收率减按1.5%计算应缴纳的增值税;出租非住房,按照3%的征收率计算应缴纳的增值税。

(2)应纳增值税=2÷(1+1.5%)×1.5%+10÷(1+3%)×3%=0.32(万元)。

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