题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得免税项目的是(     )。
  • A.国债利息
  • B.军人的转业费
  • C.出租厂房取得的租金
  • D.国家发行的金融债券利息
本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时,不得扣除:(1)个人所得税税款; (2)税收滞纳金; (3)罚金、罚款和被没收财物的损失 ;(4)不符合扣除规定的捐赠支出; (5)赞助支出; (6)用于个人和家庭的支出; (7)与取得生产经营收入无关的其他支出; (8)个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款;(9)国家税务总局规定不准扣除的支出(例如,计提的各种准备金)。选项A,在计算个人所得税应纳税所得额时准予扣除。


注意

此知识点学员注意和企业所得税不得扣除项目结合学习理解。

企业所得税不得税前扣除的项目:

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第2题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中不属于特许权使用费所得的是(    )。
  • A.提供专利权的使用权取得的所得
  • B.提供商标权的使用权取得的所得
  • C.提供著作权的使用权取得的所得
  • D.

    提供房屋使用权取得的所得

答案解析
答案: D
答案解析:特许权使用费所得包括专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权。选项D,属于财产租赁所得。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

本题考查个人所得税特许权使用费所得的预扣预缴。(1)特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的,减除费用按800元计算;每次收入4 000元以上的,减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=40 000×(120%)=32 000(元);(2应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=32 000×20%6 400(元)。


知识点拓展

特许权使用费所得

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第4题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项BD,应按照财产转让所得缴纳个人所得税;财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项C个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税选项A,应按照财产租赁所得缴纳个人所得税


【知识点拓展】

财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。需注意:

1.财产转让所得中的财产包括除知识产品之外的所有资产。

2.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得,应按照财产转让所得项目缴纳个人所得税。

3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税。

4.个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照财产转让所得项目,依法计算缴纳个人所得税。应按评估后的公允价值确认转让收入,扣减该资产原值及合理税费后的余额作为应纳税所得额



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第5题
[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于劳务报酬所得的有  

  • A.

    证券经纪人取得的佣金收入

  • B.

    高校教师为杂志社审稿取得的报酬

  • C.

    从非雇佣企业取得的咨询收入

  • D.

    剧本作者从电视剧制作单位取得剧本使用费

答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,属于特许权使用费所得

 

【知识点拓展】

劳务报酬所得需注意:

个人兼职取得的收入,应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税;

律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税;

保险营销员、证券经纪人取得佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%的费用为收入额,再减去收入额25%的展业成本及附加税费后,并入当年综合所得计算纳税;

演员走穴演出取得的报酬,属于劳务报酬所得

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