题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得免税项目的是(     )。
  • A.国债利息
  • B.军人的转业费
  • C.出租厂房取得的租金
  • D.国家发行的金融债券利息
本题来源:第5章 第2节 个人所得税法律制度 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:选项C,按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于居民个人的是(     )。
  • A.在中国境内有住所的个人
  • B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满181天的个人
  • C.在中国境内无住所又不居住的个人
  • D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满181天的个人
答案解析
答案: A
答案解析:

1在中国境内有住所选项A,或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。选项B中“181天”表述错误,正确标准为“183天”。2在中国境内无住所又不居住选项C,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人选项D,属于非居民个人。

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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:

1)张某取得上市公司非限售股股息,持股期限为3个月(1个月持股期限1),其股息红利所得50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税;(2)张某取得股息所得应缴纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%5 000×50%×20%500(元)。


知识点拓展

利息、股息、红利所得的计算

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年31日至630选项C内办理汇算清缴。


知识点拓展

汇算清缴期限

1.企业所得年度终了之日起5个月内

2.个人所得税经营所得次年331日前

3.个人所得税综合所得次年31日至630

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第4题
答案解析
答案: B
答案解析:

从事个体出租车运营,出租车所有权归属出租车驾驶员,因此取得收入经营所得项目缴纳个人所得税。

 

【知识点拓展】

出租车经营的辨析:

出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,驾驶员收入按工资、薪金所得缴纳个税(给别人打工);

从事个体出租车运营出租车驾驶员取得的收入,按经营所得项目缴纳个税(给自己打工);

出租车属于个人所有,但挂靠出租车经营单位缴纳管理费的,或出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,驾驶员收入按经营所得缴纳个税。


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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

1)稿酬所得每次收入4 000元以上的,减除费用按20%计算,收入额减按70%计算,预扣预缴应纳税所得额=收入×(120%)×70%;(2)周某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=7 000×(120%)×70%×20%784(元)。

[要求2]
答案解析:

1)年度综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得,其中稿酬所得在计入综合所得时以收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减按70%计算;(2)本题直接给出减除三险一金后的工资,所以不再重复专项扣除同时未给出专项附加扣除,则不考虑3)周某2025综合所得应纳个人所得税税额=[(纳税年度综合收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-减免税额[130 0007 000×(120%)×70%60 000]×10%2 5204 872(元)。

[要求3]
答案解析:

选项A契税由土地、房屋权属承受方缴纳,林某为房屋承受方,应缴纳契税选项B个人转让住房,暂免征收土地增值税选项C某转让房屋按“销售不动产”缴纳增值税选项D以房抵债属于财产转让行为,周某需要按财产转让所得缴纳个人所得税。

[要求4]
答案解析:

居民个人取得综合所得,应当在纳税年度结束后次年31日至630日办理个人所得税年度汇算清缴。

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