题目
[单选题]企业现金管理的目标应为( )。
  • A.在现金的流动性与收益能力之间做出抉择,以取得最大的长期利润
  • B.将每项开支都纳入现金计划,使其受到严格控制
  • C.追求现金的最大获利能力
  • D.尽量减少现金开支
答案解析
答案: A
答案解析:企业现金管理的目标,就是要在资产的流动性和盈利能力之间作出抉择,以获取最大的长期利润。
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本题来源:第一节-第二节 营运资本管理策略、现金管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]

A公司持有有价证券的年利率为5%,公司的最低现金持有量为2000元,现金回归线为8000元。如果公司现有现金19000元,根据现金持有量的随机模型,此时应投资于有价证券的金额是(   )元。

  • A.0  
  • B.11000
  • C.12000  
  • D.13000
答案解析
答案: A
答案解析:H=3R-2L=3×8000-2×2000=20000(元),公司现持有现金19000元未达到现金持有量的上限,所以不需要进行现金与有价证券的转换,投资于有价证券的金额为0元。
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第2题
[不定项选择题]与采用激进型营运资本筹资策略相比,企业采用保守型营运资本筹资策略时(  )。
  • A.易变现率较高
  • B.资金持有成本较高
  • C.举债和还债的频率较高
  • D.蒙受短期利率变动损失的风险较高
答案解析
答案: A,B
答案解析:与激进型营运资本筹资策略相比,保守型营运资本筹资策略下短期金融负债占企业全部资金来源的比例较小,所以举债和还债频率较低,蒙受短期利率变动损失的风险也较低,选项C、D错误。
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第3题
[不定项选择题]下列关于营运资本投资策略的表述中,正确的有( )。
  • A.在适中型投资策略下,公司的短缺成本和持有成本大体相等
  • B.在保守型投资策略下,公司的短缺成本较多
  • C.在激进型投资策略下,公司承担的风险较低
  • D.在激进型投资策略下,可以节约流动资产的持有成本
答案解析
答案: A,D
答案解析:在适中型投资策略下,确定其最佳投资需要量,也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额,此时短缺成本和持有成本大体相等,选项A正确;在保守型投资策略下,公司需要较多的流动资产投资,充足的现金、存货和宽松的信用条件,使公司中断经营的风险很小,其短缺成本较小,选项B不正确;在激进型投资策略下,公司可以节约流动资产的持有成本,但要承担较大的风险,选项C不正确、选项D正确。
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第4题
[不定项选择题]甲公司本年现金使用量确定,拟采用存货模式确定最佳现金持有量,下列说法中正确的有( )。
  • A.现金持有量越大,机会成本越大
  • B.现金持有量越大,交易成本越大
  • C.最佳现金持有量是使机会成本与交易成本相等的现金持有量
  • D.最佳现金持有量是使机会成本与交易成本之和最小的现金持有量
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:现金持有量越大,有价证券转换次数就越少,交易成本就越低,选项B错误。
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第5题
[单选题]使用存货分析模式确定最佳现金持有量时,主要考虑的成本是( )。
  • A.管理成本和机会成本
  • B.机会成本和短缺成本
  • C.交易成本和机会成本
  • D.短缺成本和管理成本
答案解析
答案: C
答案解析:存货分析模型下,与企业最佳现金持有量相关的成本主要有机会成本和交易成本。
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