题目
本题来源:第5章 第1节 企业所得税法律制度
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答案解析
答案:
A
答案解析:非居民企业在中国境内设立机构场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项B,除房屋、建筑物以外的未使用的固定资产折旧费不得税前扣除。选项C、D,不属于企业的固定资产。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元,扣除限额=30×12%=3.6(万元),2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元,超过部分(0.4万元)准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A、B、C、D,均可计入税金及附加在当期扣除。
【知识点拓展】
关于税金扣除的辨析
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
以上说法均正确。
【知识点拓展】
企业所得税纳税期限与纳税申报:
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