题目
本题来源:第5章 第1节 企业所得税法律制度 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:非居民企业在中国境内设立机构场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是(  )。
  • A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
  • B.

    国债利息收入

  • C.财产转让收入
  • D.特许权使用费收入
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,属于不征税收入。选项C、D,属于应税收入。
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第2题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除折旧费的是(  )。
  • A.未投入使用的房屋
  • B.未投入使用的机器设备
  • C.以经营租赁方式租入的固定资产
  • D.以融资租赁方式租出的固定资产
答案解析
答案: A
答案解析:选项B,除房屋、建筑物以外的未使用的固定资产折旧费不得税前扣除。选项C、D,不属于企业的固定资产。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会团体捐赠的4万元,扣除限额=30×12%=3.6(万元),2021年度准予扣除的捐赠额为3.6万元,超过部分(0.4万元)准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

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第4题
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A、B、C、D,均可计入税金及附加在当期扣除。


【知识点拓展】

关于税金扣除的辨析

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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有(  )。
  • A.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
  • B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
  • C.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
  • D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

以上说法均正确。


【知识点拓展】

企业所得税纳税期限与纳税申报:

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