题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案:
B
答案解析:
纳税人发生应税交易的,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天,若先开具发票的,为开具发票的当天(2月3日)。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间

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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:
将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务,适用增值税税率为13%,甲公司该笔收入的销项税额=10×13%=1.3(万元)。
【知识点拓展】
“有形动产经营租赁”和“不动产经营租赁”:
注意区别,虽然二者都是租赁服务,但是税率不同:
有形动产经营租赁服务的税率为13%;
不动产经营租赁服务的税率为9%。
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第2题
答案解析
答案:
D
答案解析:年应税销售额“超过500万元”的,应当申请登记为增值税一般纳税人,选项D当选。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,均属于应征收增值税项目。不征收增值税的项目包括:①员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务; ②收取行政事业性收费、政府性基金; ③依照法律规定被征收、征用而取得补偿(选项D); ④取得存款利息收入。
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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
销售额不包括纳税人代为收取的下列税费或者款项:
①按照一般计税方法计算的销项税额和按照简易计税方法计算的应纳税额(选项C);
②政府性基金或者行政事业性收费(选项B);
③受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税(选项D);
④车辆购置税、车船税;
⑤以委托方名义开具发票代委托方收取的款项(选项A)。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:
医疗机构提供的医疗服务免征增值税, 但不包括“营利性美容医疗机构”。
【知识点拓展】
增值税免税项目

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