2026年1月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。2月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票；2月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元；2月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，该笔业务甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]2026年1月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。2月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票；2月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元；2月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，该笔业务甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月8日
B.2月3日
C.2月10日
D.2月25日

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答案解析

答案： B

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纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日，先开具发票的，为开具发票的当日（2月3日）。

【知识点拓展】

增值税纳税义务、扣缴义务发生时间

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拓展练习

第1题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

答案解析

答案： A

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选项B，按照“销售不动产”计缴增值税。选项C，按照“销售服务—不动产经营租赁服务”计缴增值税。选项D，按照“销售无形资产”计缴增值税。

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第2题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.学生勤工俭学提供的服务
B.
古旧图书
C.
宗教场所举办宗教活动的第一道门票收入
D.由外贸企业直接进口供残疾人专用的物品

答案解析

答案： D

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本题为选非题，需选出“不属于”增值税免税项目的选项。选项A、B、C，属于增值税免税项目，不当选。选项D，由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税；选项将进口的主体换为“外贸企业”，则不免征增值税，当选。

【知识点拓展】

增值税法定免税项目

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第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（　　）。

A.
有固定生产经营场所的纳税人，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.
无固定生产经营场所的纳税人，应当向其应税交易发生地主管税务机关申报纳税
C.
进口货物的纳税人，应当按照海关规定的地点申报纳税
D.
自然人提供建筑服务，应当向自然人居住地主管税务机关申报纳税

答案解析

答案： D

答案解析：

选项D，自然人提供建筑服务，应当向“建筑服务发生地”主管税务机关申报纳税。

【知识点拓展】

增值税纳税地点

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A.
将自产的货物无偿转让给股东
B.
将购进的货物用于个人消费
C.
将购进的货物无偿转让给客户
D.
将购进的货物用于集体福利

答案解析

答案： B,D

答案解析：

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易计算销项税额，一般纳税人对应的进项税额准予抵扣。选项B、D，单位和个体工商户将“购进”的货物用于集体福利或者个人消费，不视同应税交易，不得从销项税额中抵扣进项税额。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

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第5题

[判断题]

中华人民共和国境外单位在境内销售文化创意服务，以购买方为增值税扣缴义务人。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

题目所述内容正确。中华人民共和国境外单位和个人在境内发生应税交易，以购买方为扣缴义务人。

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