题目
本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案:
B
答案解析:
纳税人发生应税交易的,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天,若先开具发票的,为开具发票的当天(2月3日)。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间

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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:
(1)销售收入164 800元属于含税收入,应价税分离;(2)将自产商品无偿转让,属于视同应税交易,需要按照市场价格确定销售额,题目明确指出7 210元是含税价格,应价税分离;(3)甲公司9月应缴纳增值税=(164 800+7 210)÷(1+13%)×13%=19 788.76(元)。
【知识点拓展】
1.含税价格与不含税价格:
默认含税价格:①含税销售额; ②价外费用; ③零售价; ④增值税普通发票的价格。
默认不含税价:①农产品收购价; ②各种组成计税价格。
2.增值税视同应税交易总结:

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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形

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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A、D,属于发票联的用途。选项C,属于抵扣联的用途。
【知识点拓展】
纸质增值税专用发票基本联次

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第4题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A,农业生产者销售的自产农产品,免征增值税。选项B,殡葬服务免征增值税。选项C,自然人销售的自己使用过的物品,免征增值税。选项D,直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税。
【知识点拓展】
增值税法定免税项目

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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A、B、C,均属于应征收增值税项目。不征收增值税的项目包括:①员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务; ②收取行政事业性收费、政府性基金; ③依照法律规定被征收、征用而取得补偿(选项D); ④取得存款利息收入。
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