题目
本题来源：2026考季税务师《税法（Ⅱ）》第一次万人模考
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，依据“六税两费”优惠政策相关规定，个体工商户减半征收耕地占用税。
（2）占用基本农田，加按150%征收耕地占用税。
（3）该个体工商户实际应缴纳耕地占用税＝2×20×150%×50%＝30（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。所以扣缴义务人扣缴个人所得税＝50000×（1－20%）×70%×20%＝5600（元）。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝3×1200÷12×7＝2100（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；选项D，对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
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第5题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：直接从事研发活动人员的工资薪金等加计扣除；用于研发活动的仪器折旧可以加计扣除，但是研发大楼不属于研发用仪器设备。选项E，不属于研发活动相关直接费用。选项A、B、E不当选。
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